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減免的稅款退稅會(huì)計(jì)分錄

2023-03-06 11:41:03深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

收到的退稅減免稅的會(huì)計(jì)分錄1。其實(shí)這個(gè)不是固定的,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是按照購進(jìn)的貨物來確認(rèn)的。根據(jù)業(yè)務(wù)的本質(zhì),企業(yè)所得稅分為兩種情況。電子發(fā)票買賣雙方都需要使用增值稅電子發(fā)票格式閱讀器下載地址和發(fā)票后才能讀取打印。

2.我們認(rèn)為,從稅制改革的角度出發(fā),確保單位名稱與納稅人登記號(hào)的對(duì)應(yīng)關(guān)系準(zhǔn)確無誤。

1.如果我收到了免稅退稅的會(huì)計(jì)分錄,該怎么辦?1.《信息表》對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,但購買的貨物或服務(wù)不屬于增值稅抵扣范圍的除外。

2.認(rèn)證結(jié)果與認(rèn)證一致且已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,與免征增值稅的小微企業(yè)銷售口徑不同。

2.如何完成退稅減免的會(huì)計(jì)分錄?1.月末不同主營業(yè)務(wù)的企業(yè)稅率不同。本公司董事會(huì)在確定主營業(yè)務(wù)時(shí),決定從2021年5月1日取得并在會(huì)計(jì)制度中按固定資產(chǎn)核算的下列房地產(chǎn)中提取任何盈余公積,因此可直接計(jì)入管理費(fèi)用。

2.賬務(wù)處理如下:進(jìn)項(xiàng)稅可以通過發(fā)送信息到管理處按規(guī)定抵扣。企業(yè)發(fā)生的勞保費(fèi)用能否全額稅前扣除?一個(gè)

增值稅退稅條目

1.增值稅的退還

增值稅退稅可分為直接減免、征后即退和征后即退三種形式。無論哪種返還形式,都屬于與日常經(jīng)營相關(guān)的政府補(bǔ)助,損益計(jì)入返還期間,科目計(jì)入“其他收入——政府補(bǔ)助”。

直接救濟(jì)

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅)

貸款:其他收入-政府補(bǔ)助

抵消稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅)

特例1:

稅收減免是指對(duì)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅,但根據(jù)納稅人的納稅情況給予減免。增值稅免稅項(xiàng)目不是稅收減免。

特例二:小規(guī)模免稅

小規(guī)模企業(yè)本身比較簡單,只要能反映經(jīng)營的實(shí)際情況就可以簡化,所以小規(guī)模免稅可以做如下處理。

有收入的時(shí)候

借方:銀行存款

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

月底交稅有資格免稅。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款:其他收入-政府補(bǔ)助

,即簽退,簽退。

收入在退稅確認(rèn)日確認(rèn)。

借:其他應(yīng)收款。

貸款:其他收入-政府補(bǔ)助

(3)退稅。

借:應(yīng)交稅金——增值稅稅額減免

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

借方:銀行存款

貸:應(yīng)納稅額——增值稅免稅額

出口退稅

借方:應(yīng)收出口退稅(增值稅)

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2

退還六稅兩費(fèi)分錄

1、退還附加費(fèi)及印花稅:稅及附加費(fèi)(負(fù))貸:應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅(負(fù)紅)-教育費(fèi)附加(負(fù)紅)-地方教育費(fèi)附加(負(fù)紅)-印花稅(負(fù)紅)收到退稅:銀行存款貸:應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅(負(fù)紅)-教育費(fèi)附加。教育費(fèi)附加(負(fù)借方)應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅(負(fù)借方)2。退還資源稅退還銷售產(chǎn)生的資源稅,分錄同上退還計(jì)入成本的資源稅(本年)借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅貸:主營業(yè)務(wù)成本退還以前年度資源稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅貸:以前年度損益調(diào)整貸:利潤分配-未分配利潤(退稅額和所得稅額)

企業(yè)所得稅退稅分錄

所得稅返還(補(bǔ)繳)分為兩種情況。第一種是少繳或多繳所得稅后補(bǔ)稅或退稅。第二種:政策減免或退稅。其中,第二種情況分為征前免稅和現(xiàn)征現(xiàn)退兩種情況。

1.年終結(jié)算后多繳退稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸項(xiàng):所得稅費(fèi)用

借方:銀行存款

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

PS:多繳的期末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅”余額在借方。

2.所得稅的新年調(diào)整(多繳稅款)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借方:以前年度損益調(diào)整,

貸:利潤分配-未分配利潤

借方:銀行存款

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

3.征收前所得稅減免

計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí):

借方:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

確認(rèn)減稅或免稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸項(xiàng):所得稅費(fèi)用

4、第一簽退

借方:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

納稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅:

貸款:現(xiàn)金/銀行存款

對(duì)退稅進(jìn)行減免稅確認(rèn)時(shí):

借方:銀行存款:

貸項(xiàng):所得稅費(fèi)用


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