收到的退稅減免稅的會(huì)計(jì)分錄1。其實(shí)這個(gè)不是固定的，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是按照購(gòu)進(jìn)的貨物來(lái)確認(rèn)的。根據(jù)業(yè)務(wù)的本質(zhì)，企業(yè)所得稅分為兩種情況。電子發(fā)票買(mǎi)賣(mài)雙方都需要使用增值稅電子發(fā)票格式閱讀器下載地址和發(fā)票后才能讀取打印。

2.我們認(rèn)為，從稅制改革的角度出發(fā)，確保單位名稱(chēng)與納稅人登記號(hào)的對(duì)應(yīng)關(guān)系準(zhǔn)確無(wú)誤。

1.如果我收到了免稅退稅的會(huì)計(jì)分錄，該怎么辦？1.《信息表》對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，但購(gòu)買(mǎi)的貨物或服務(wù)不屬于增值稅抵扣范圍的除外。

2.認(rèn)證結(jié)果與認(rèn)證一致且已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，與免征增值稅的小微企業(yè)銷(xiāo)售口徑不同。

2.如何完成退稅減免的會(huì)計(jì)分錄？1.月末不同主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)稅率不同。本公司董事會(huì)在確定主營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)，決定從2021年5月1日取得并在會(huì)計(jì)制度中按固定資產(chǎn)核算的下列房地產(chǎn)中提取任何盈余公積，因此可直接計(jì)入管理費(fèi)用。

2.賬務(wù)處理如下：進(jìn)項(xiàng)稅可以通過(guò)發(fā)送信息到管理處按規(guī)定抵扣。企業(yè)發(fā)生的勞保費(fèi)用能否全額稅前扣除？一個(gè)

增值稅退稅條目

1.增值稅的退還

增值稅退稅可分為直接減免、征后即退和征后即退三種形式。無(wú)論哪種返還形式，都屬于與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，損益計(jì)入返還期間，科目計(jì)入“其他收入——政府補(bǔ)助”。

直接救濟(jì)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅)

貸款：其他收入-政府補(bǔ)助

抵消稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅)

特例1:

稅收減免是指對(duì)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，但根據(jù)納稅人的納稅情況給予減免。增值稅免稅項(xiàng)目不是稅收減免。

特例二：小規(guī)模免稅

小規(guī)模企業(yè)本身比較簡(jiǎn)單，只要能反映經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況就可以簡(jiǎn)化，所以小規(guī)模免稅可以做如下處理。

有收入的時(shí)候

借方：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

月底交稅有資格免稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：其他收入-政府補(bǔ)助

，即簽退，簽退。

收入在退稅確認(rèn)日確認(rèn)。

借：其他應(yīng)收款。

貸款：其他收入-政府補(bǔ)助

(3)退稅。

借：應(yīng)交稅金——增值稅稅額減免

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

借方：銀行存款

貸：應(yīng)納稅額——增值稅免稅額

出口退稅

借方：應(yīng)收出口退稅(增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2

退還六稅兩費(fèi)分錄

1、退還附加費(fèi)及印花稅：稅及附加費(fèi)(負(fù))貸：應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅(負(fù)紅)-教育費(fèi)附加(負(fù)紅)-地方教育費(fèi)附加(負(fù)紅)-印花稅(負(fù)紅)收到退稅：銀行存款貸：應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅(負(fù)紅)-教育費(fèi)附加。教育費(fèi)附加(負(fù)借方)應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅(負(fù)借方)2。退還資源稅退還銷(xiāo)售產(chǎn)生的資源稅，分錄同上退還計(jì)入成本的資源稅(本年)借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本退還以前年度資源稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅貸：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)(退稅額和所得稅額)

三

企業(yè)所得稅退稅分錄

所得稅返還(補(bǔ)繳)分為兩種情況。第一種是少繳或多繳所得稅后補(bǔ)稅或退稅。第二種：政策減免或退稅。其中，第二種情況分為征前免稅和現(xiàn)征現(xiàn)退兩種情況。

1.年終結(jié)算后多繳退稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

PS:多繳的期末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅”余額在借方。

2.所得稅的新年調(diào)整(多繳稅款)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借方：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

3.征收前所得稅減免

計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)：

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

確認(rèn)減稅或免稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

4、第一簽退

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

納稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅：

貸款：現(xiàn)金/銀行存款

對(duì)退稅進(jìn)行減免稅確認(rèn)時(shí)：

借方：銀行存款：

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用