企業(yè)所得稅做什么會(huì)計(jì)分錄(企業(yè)所得稅計(jì)入會(huì)計(jì)分錄方式)
企業(yè)所得稅做什么會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)所得稅是按照國(guó)家稅法規(guī)定,針對(duì)企業(yè)的年度利潤(rùn)所征收的一種稅種。在會(huì)計(jì)記錄中,企業(yè)所得稅需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
通常情況下,企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄包括以下兩個(gè)步驟:
1. 計(jì)提企業(yè)所得稅
當(dāng)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后,根據(jù)國(guó)家稅法的規(guī)定,企業(yè)需要計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅。計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄如下:
借記:企業(yè)所得稅費(fèi)用(或者稱(chēng)為企業(yè)所得稅開(kāi)支)
貸記:計(jì)提企業(yè)所得稅暫記款
計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄反映了企業(yè)預(yù)計(jì)需要繳納的所得稅費(fèi)用,并將其暫記在負(fù)債科目中。這個(gè)暫記款可以用于未來(lái)繳稅時(shí)的抵扣。
2. 繳納企業(yè)所得稅
當(dāng)企業(yè)到達(dá)付款企業(yè)所得稅的期限時(shí),根據(jù)實(shí)際繳稅金額,進(jìn)行企業(yè)所得稅的繳納。繳納企業(yè)所得稅的分錄如下:
借記:計(jì)提企業(yè)所得稅暫記款
貸記:銀行存款(或其他應(yīng)繳稅款項(xiàng))
繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄反映了企業(yè)實(shí)際支付給國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額,同時(shí)減少了計(jì)提企業(yè)所得稅暫記款的余額。
舉例回答
舉例來(lái)說(shuō),假設(shè)某企業(yè)在年度報(bào)表中計(jì)算出需要繳納的企業(yè)所得稅金額為10,000美元。根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)需要在下一年的4月15日前繳納所得稅。
在年度報(bào)表編制完成后,該企業(yè)需要進(jìn)行計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄:
借記:企業(yè)所得稅費(fèi)用 10,000美元
貸記:計(jì)提企業(yè)所得稅暫記款 10,000美元
到達(dá)繳稅期限時(shí),該企業(yè)需要實(shí)際繳納企業(yè)所得稅:
借記:計(jì)提企業(yè)所得稅暫記款 10,000美元
貸記:銀行存款 10,000美元
以上會(huì)計(jì)分錄記錄了企業(yè)計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅的過(guò)程,反映了企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。






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