所得稅在地稅的會(huì)計(jì)分錄

所得稅是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)交給國(guó)家的稅金，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照一定的稅率計(jì)算并繳納所得稅。所得稅在地稅的會(huì)計(jì)分錄主要涉及兩個(gè)方面的事項(xiàng)，即所得稅的計(jì)提和所得稅的支付。

1. 所得稅的計(jì)提：

當(dāng)企業(yè)發(fā)生利潤(rùn)時(shí)，需要按照規(guī)定的稅率計(jì)算所得稅，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用的計(jì)算是根據(jù)企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)和適用的稅率進(jìn)行的。所得稅的計(jì)提會(huì)影響企業(yè)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表。 計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交所得稅

2. 所得稅的支付：

企業(yè)在期末要向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付經(jīng)過(guò)計(jì)算的所得稅金額。所得稅的支付是指企業(yè)將計(jì)提的所得稅費(fèi)用付款給稅務(wù)機(jī)關(guān)。 所得稅的支付會(huì)影響企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。 所得稅支付的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)在2021年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提了所得稅費(fèi)用100,000元，該企業(yè)在2022年1月份需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付所得稅。假設(shè)支付金額為80,000元。 所得稅的計(jì)提分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 100,000 貸：應(yīng)交所得稅 100,000 所得稅的支付分錄如下： 借：應(yīng)交所得稅 80,000 貸：銀行存款或現(xiàn)金 80,000 以上是該企業(yè)在地稅的所得稅會(huì)計(jì)分錄。通過(guò)這些分錄記錄，可以準(zhǔn)確反映企業(yè)的所得稅費(fèi)用和所得稅的支付情況，同時(shí)也有助于企業(yè)合規(guī)地履行所得稅的義務(wù)。