代開(kāi)專票預(yù)交稅款會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

代開(kāi)專票是指由具有代開(kāi)發(fā)票資質(zhì)的單位代為開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，預(yù)交稅款是指在開(kāi)具發(fā)票之前，預(yù)先向稅務(wù)部門繳納相應(yīng)的稅款。代開(kāi)專票預(yù)交稅款會(huì)計(jì)分錄主要用于記錄單位代開(kāi)專票并預(yù)交稅款的相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

以下是代開(kāi)專票預(yù)交稅款會(huì)計(jì)分錄的一般情況：

1. 假設(shè)企業(yè)A向代開(kāi)發(fā)票的單位B代開(kāi)一張金額為1000元的增值稅專用發(fā)票，并預(yù)交稅率為10%的增值稅稅款。

2. 在A企業(yè)的賬簿中，會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：代開(kāi)專票（應(yīng)付賬款）1000元
• 貸：預(yù)交稅款（其他應(yīng)付款）100元
• 貸：增值稅應(yīng)交稅金（應(yīng)交稅金）100元

解釋：

上述會(huì)計(jì)分錄中，借方錄入的金額為代開(kāi)專票的金額（1000元），對(duì)應(yīng)的科目是代開(kāi)專票（應(yīng)付賬款）。表明A企業(yè)向代開(kāi)發(fā)票單位B申請(qǐng)代開(kāi)專票，并承諾支付給B對(duì)應(yīng)的貨款。

貸方錄入的金額有兩部分：預(yù)交稅款（100元）和增值稅應(yīng)交稅金（100元）。預(yù)交稅款的科目是其他應(yīng)付款，表示A企業(yè)根據(jù)預(yù)估的稅率預(yù)先繳納了相應(yīng)的稅款。增值稅應(yīng)交稅金的科目是應(yīng)交稅金，表示A企業(yè)應(yīng)該向稅務(wù)部門繳納的增值稅。

3. 當(dāng)代開(kāi)發(fā)票單位B向A企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，A企業(yè)應(yīng)按照實(shí)際的開(kāi)票金額進(jìn)行核算并登記相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。假設(shè)貨款為1000元，發(fā)票金額為1100元（包含100元的稅款）。

在A企業(yè)的賬簿中，會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)付賬款）100元
• 借：稅款（應(yīng)付賬款）100元
• 貸：代開(kāi)專票（應(yīng)付賬款）1000元
• 貸：增值稅應(yīng)交稅金（應(yīng)交稅金）100元

解釋：

上述會(huì)計(jì)分錄中的借方分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額（100元）和稅款（100元），表示A企業(yè)購(gòu)買商品或接收服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額和實(shí)際支付給代開(kāi)發(fā)票單位B的稅款。

貸方分錄中的代開(kāi)專票（1000元）表示A企業(yè)實(shí)際支付給代開(kāi)發(fā)票單位B的貨款。

增值稅應(yīng)交稅金（100元）表示A企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)部門繳納的增值稅。

通過(guò)上述會(huì)計(jì)分錄，可以清晰地記錄代開(kāi)專票并預(yù)交稅款的會(huì)計(jì)信息，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)提供有力支持。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。