員工個人所得稅一般由企業(yè)代扣代繳。企業(yè)應如何代扣代繳個人所得稅會計分錄？怎么做賬？這是必須掌握的專業(yè)知識點。讓我們一起來看看邊肖吧！

企業(yè)代扣代繳個人所得稅的會計分錄

1.應計工資時：

借：管理費用/銷售費用/開發(fā)費用(等。)

貸款：應付職工工資

2.個人所得稅在支付時代扣代繳：

借方：應付職工。

貸：應交稅費——應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

庫存現金/銀行存款(此時員工拿到的是扣稅后的工資)

代扣代繳個人所得稅會計處理案例

A企業(yè)員工小王月收入2700元，企業(yè)全額繳納個人所得稅，那么相關賬務如何處理？

相關會計處理：

1.企業(yè)代職工計提個人所得稅時：

借：應付職工薪酬——應付工資2750

貸：庫存現金/銀行存款2700。

應交稅費——代扣代繳個人所得稅50

2.納稅時：

借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅50

貸款：銀行存款50

企業(yè)代扣代繳個人所得稅的會計處理

C企業(yè)員工小李的月工資、薪金收入為3000元。按照規(guī)定，企業(yè)每月為員工繳納個人所得稅，50元，那么相關賬務如何處理？

應納稅所得額=3000 50-800=2250元

應納個人所得稅=225010-25=200元。

員工小李繳納的個人所得稅=200-50=150元。

會計處理如下：

為員工提取和支付固定稅時：

借：利潤分配產生繳納個人所得稅50。

貸：應交稅費-代扣代繳個人所得稅50。

納稅時：

借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅200。

貸款：銀行存款200。

知識拓展：代扣代繳稅款返還手續(xù)費怎么處理？如何做會計分錄？

如何申請個人所得稅減免？

1.個人符合減免稅條件的，可以在發(fā)放個人工資薪金前，向財政部門申請減免稅，并提供相關資料。

2.準備好相關資料，報主管稅務機關處理。

提供的資料包括申請人簽署的減免稅申請原件，身份證、護照等有效證件原件，與減免稅申請直接相關的部分文件、復印件或證明，以及其他相關材料。

3.經主管稅務機關核實后，財政部門將在辦公自動化和財政部網站上公開相關信息。

4.申請人在OA中查看《減免稅備案完成通知》后，可向財務部提交相關材料進行報銷。

5.納稅申報

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