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銷項(xiàng)負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄

2023-03-06 09:38:14深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

發(fā)票輸出為負(fù)數(shù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?

答案:報(bào)稅時(shí),將剩余的負(fù)發(fā)票復(fù)印件連同負(fù)證明等東西一起,附在稅務(wù)局。其余同正常報(bào)稅,報(bào)稅后留作日后調(diào)查。

負(fù)輸出發(fā)票的科目如下:

制作一張負(fù)發(fā)票和正發(fā)票一樣的分錄,只是數(shù)字用紅色寫,會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款-XX客戶(紅色)

貸款:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅色)

是否要扣除輸出的負(fù)發(fā)票?

回答:一般輸出負(fù)面發(fā)票不用抵扣;

賣方開具的銷售發(fā)票被買方退回或未交付給買方的,由賣方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),經(jīng)審批后開具的紅字專用發(fā)票直接抵扣當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額。

當(dāng)你收到一張紅字發(fā)票時(shí),你可以像你當(dāng)時(shí)收到的藍(lán)字發(fā)票一樣做一張負(fù)憑證。

借入:原材料(負(fù)數(shù))

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù))

貸款:應(yīng)付賬款(負(fù))

以上是對(duì)發(fā)票輸出為負(fù)數(shù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的介紹。你明白這個(gè)嗎?如果你還是不明白,請(qǐng)向問答區(qū)提問。有唐老師的供你參考。


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