根據(jù)財會部[2016]22號文件，應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅額貸記未抵扣科目。(或未扣除的進項稅)

結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

本月未抵扣的，計入進項稅先抵扣，抵扣時再抵扣。會計分錄如下：

當(dāng)月發(fā)生且未扣除：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅額

袋子：應(yīng)付賬款

扣除時：

借方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

應(yīng)交稅費-未付增值稅(差額)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)