根據(jù)財(cái)會(huì)部[2016]22號(hào)文件，應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額貸記未抵扣科目。(或未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

本月未抵扣的，計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅先抵扣，抵扣時(shí)再抵扣。會(huì)計(jì)分錄如下：

當(dāng)月發(fā)生且未扣除：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

袋子：應(yīng)付賬款

扣除時(shí)：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅(差額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)