社保和公積金現(xiàn)金流量表怎么填

在最新的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表中，社會(huì)保障和公積金-支付給職工和為職工支付的現(xiàn)金屬于哪一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)？

保險(xiǎn)一般是由用人單位和員工按各自比例繳納，其中公司繳納的部分進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，個(gè)人繳納的部分進(jìn)入個(gè)人賬戶，個(gè)人繳納的部分由用人單位每月從員工工資中扣除。

支付給職工的現(xiàn)金主要包括本期實(shí)際支付給職工的下列33，360工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼；以及為職工繳納的養(yǎng)老、失業(yè)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)為職工繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助、企業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母＠�費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)資金。

關(guān)于社保會(huì)計(jì)分錄的提取和支付問(wèn)題

答案：提取和繳納社保的會(huì)計(jì)分錄如下。

實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后

付款時(shí)間

借：支付員工工資-社會(huì)保險(xiǎn)(單位部分)

其他應(yīng)收款(付款)-社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

貸款：銀行存款

應(yīng)計(jì)時(shí)間

借：管理(銷售、制造)費(fèi)用和生產(chǎn)成本。

貸款：應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)(單位部分)

未能執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

借：管理(銷售、制造)費(fèi)用等科目(單位部分)

其他應(yīng)收款(付款)-社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

貸款：銀行存款

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

1.銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目)

(1)

(1)本期銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項(xiàng)稅)

(2)本期收到的前期銷售商品和提供勞務(wù)的現(xiàn)金。

本期預(yù)收的商品和勞務(wù)等。

前期核銷的壞賬損失，本期收回。

本期銷售回籠支付的現(xiàn)金(從本項(xiàng)目中扣除)

【提示】銷售材料和代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也反映在本項(xiàng)目中。

(2)填充方法

【原理】根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的內(nèi)在聯(lián)系，以及賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，對(duì)賬戶進(jìn)行調(diào)整，將權(quán)責(zé)發(fā)生制轉(zhuǎn)換為收付實(shí)現(xiàn)制。

本項(xiàng)目以‘本期銷售商品和提供勞務(wù)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入和增值稅銷項(xiàng)稅額’為基礎(chǔ)，結(jié)合‘應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款’科目的變化和一些特殊事項(xiàng)，將權(quán)責(zé)發(fā)生制改為收付實(shí)現(xiàn)制。

【例】目前銷售收入1000萬(wàn)元。

期初應(yīng)收賬款100萬(wàn)元。

期末應(yīng)收賬款200萬(wàn)元。

目前銷售收入900萬(wàn)元。

本期銷售現(xiàn)金=本期銷售收入(期初應(yīng)收賬款-期末應(yīng)收賬款)

=本期銷售收入應(yīng)收賬款減少(或-應(yīng)收賬款增加)。

=1 000 (100-200)=900(萬(wàn)元)

Or=1 000-(200-100)=900(萬(wàn)元)

同理，預(yù)收賬款(加：增加；減：來(lái)減)。

此外，由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和企業(yè)的一些特殊業(yè)務(wù)，上述項(xiàng)目的金額可能與銷售商品和提供勞務(wù)無(wú)關(guān)，需要特別調(diào)整。典型的特殊調(diào)整包括33，360。

(一)壞賬準(zhǔn)備。

(二)接收債務(wù)人以實(shí)物支付的貨物；

(3)銷售往來(lái)賬戶和采購(gòu)?fù)鶃?lái)賬戶之間的套期保值，如應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款之間的套期保值；

(4)應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)視同銷售產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額，如對(duì)外投資、捐贈(zèng)貨物等。

計(jì)算公式：

銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)收入(含稅，不包括其他不以銷售商品和提供勞務(wù)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入)。應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款本期減少(或增加)。預(yù)收賬款本期增加(或減少)。-銷售退回的現(xiàn)金。-本期收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)金額用于沖減應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)。-本期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。-本期銷售商品收到的現(xiàn)金折扣

【提示】退稅以外的政府補(bǔ)助收入應(yīng)在“其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中列示。

本項(xiàng)目可根據(jù)“其他收入”和“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目填列。

3.收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

反映企業(yè)收到的除上述項(xiàng)目以外的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，包括企業(yè)收到的罰款收入、屬于流動(dòng)資產(chǎn)的現(xiàn)金補(bǔ)償收入、經(jīng)營(yíng)租賃租金收入、銀行存款利息收入、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)收入等。

本項(xiàng)目可按“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目填列。

4.商品和服務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目

(1)

本期購(gòu)買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(含進(jìn)項(xiàng)稅)；

支付未付款項(xiàng)(包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等。)本期發(fā)生的以前期間購(gòu)買的商品和接受的勞務(wù)；

(3)本期預(yù)付的購(gòu)貨款；

(4)本期因購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金(從本項(xiàng)目中扣除)；

本項(xiàng)目?jī)H考慮采購(gòu)商品、接受勞務(wù)和其他外購(gòu)現(xiàn)金。

(2)填寫欄目

特定填充方法：

一是以銷售成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為基礎(chǔ)，考慮存貨期初和期末余額的變化，以及賒購(gòu)和預(yù)購(gòu)的情況，即應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和預(yù)付賬款的變化，調(diào)整支付的現(xiàn)金金額。

典型的特殊調(diào)整服務(wù)包括：

(1)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的制造費(fèi)用(不包括耗用的材料)；

(2)生產(chǎn)工人的工資計(jì)入生產(chǎn)成本；

(3)本期使用非現(xiàn)金資產(chǎn)(不含存貨)清償債務(wù)減少的應(yīng)付賬款；

(4)銷售往來(lái)賬戶和采購(gòu)?fù)鶃?lái)賬戶之間的套期保值，如應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款之間的套期保值；

(五)企業(yè)存貨中的捐贈(zèng)和投資。

計(jì)算公式：商品和勞務(wù)支付的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)成本(不含未計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的商品和勞務(wù)成本)本期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額本期增加(或減少)存貨(不含存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)本期減少應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款(或增加)本期增加(或減少)預(yù)付款項(xiàng)。-本期不能償還的應(yīng)付賬款本期支付的應(yīng)付票據(jù)利息-本期購(gòu)入商品的現(xiàn)金折扣-本期毀損的購(gòu)入商品成本-本期銷售的產(chǎn)品成本和期末存貨中不計(jì)入購(gòu)入商品成本和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(如工資費(fèi)用、職工福利費(fèi)和制造費(fèi)用中材料以外的其他費(fèi)用)其他專項(xiàng)調(diào)整業(yè)務(wù)。

5.支付給員工項(xiàng)目的現(xiàn)金

反映企業(yè)實(shí)際支付給職工和為職工支付的現(xiàn)金。

包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼；以及為職工繳納的養(yǎng)老、失業(yè)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)為職工繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助、企業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母＠�費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)資金。

提示1:基于股份支付方案支付給高管人員的現(xiàn)金增值也在本項(xiàng)目中列示。

【提示2】本項(xiàng)目不包括支付給退休人員的工資，支付給退休人員的工資計(jì)入‘支付與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金’項(xiàng)目；

【提示3】支付給建筑工人的工資包含在投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中。

6.“已繳稅”項(xiàng)目

反映企業(yè)實(shí)際繳納的各類稅收、繳納的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

【提示】不包括已繳納的進(jìn)項(xiàng)增值稅、計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的耕地占用稅、契稅等。也不包括本期返還的增值稅、所得稅等各種稅費(fèi)的返還。

7.支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

反映企業(yè)除上述項(xiàng)目外支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款、支付的差旅費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃租金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險(xiǎn)費(fèi)、支付給離退休人員的各種費(fèi)用、現(xiàn)金捐贈(zèng)支出等。

社保和公積金現(xiàn)金流量表怎么填？唐賈今天就停在這里。作為一個(gè)需要編制現(xiàn)金流量表的企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，一定要明確現(xiàn)金流量表中企業(yè)繳納的社保的填報(bào)方式要按照這一條來(lái)執(zhí)行。如果你看完這篇文章還有不明白的地方，請(qǐng)咨詢?cè)诰�老師。