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會(huì)計(jì)分錄銀行貼現(xiàn)

2023-03-05 10:19:05深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

承兌匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄

1.先算貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)收益。

貼現(xiàn)利息的計(jì)算,如果是附息票據(jù),首先要計(jì)算票據(jù)的到期價(jià)值,公式:

票據(jù)到期值=票據(jù)面值x票面利率x票據(jù)天數(shù)/360。

如果是無(wú)息票據(jù),票據(jù)的到期價(jià)值就是票面價(jià)值。

貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期價(jià)值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù)/360

貼現(xiàn)金額=票據(jù)到期價(jià)值-貼現(xiàn)利息

2.貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄:

銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí),按照從銀行貼現(xiàn)的資金金額借記“銀行存款”科目,按照已過(guò)賬票據(jù)的面值貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。根據(jù)兩者的不同,借入或借出‘財(cái)務(wù)費(fèi)用’科目,會(huì)計(jì)分錄為3360。

借:銀行存款

借入或借出:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸款:應(yīng)收票據(jù)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)后如何做會(huì)計(jì)分錄?

答案:貼現(xiàn)是指遠(yuǎn)期票據(jù)的持票人在票據(jù)承兌后到期前,在貼現(xiàn)市場(chǎng)將其轉(zhuǎn)讓,由受讓方扣除貼現(xiàn)利息后將款項(xiàng)支付給轉(zhuǎn)讓方,或者由銀行購(gòu)買未到期票據(jù)的行為。

借:銀行存款(票據(jù)面值-貼現(xiàn)利息服務(wù)費(fèi)(貼現(xiàn)利息),貸:應(yīng)收票據(jù)。

銀行承兌匯票:如果出票人未能付款或無(wú)力付款,銀行將向持票人付款,持票人最終將收到銀行承兌匯票的款項(xiàng)。

商業(yè)承兌匯票:票據(jù)到期時(shí)如果出票人不付款或者無(wú)力付款,你就收不到錢,銀行也不會(huì)管你。這只是一張信用證匯票。銀行承兌匯票沒有保險(xiǎn)。

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