應交所得稅會計分錄怎么做-如何正確處理應交所得稅的會計分錄
應交所得稅會計分錄的做法
應交所得稅是指企業(yè)在經(jīng)營活動中所應繳納的稅費,根據(jù)稅法規(guī)定,在企業(yè)獲得收益后,需要按照所得稅法規(guī)定的稅率計算所得稅額,并在一定期限內(nèi)繳納給國家。應交所得稅是一種負債,需要在財務會計中進行核算和記錄。
應交所得稅會計分錄的做法通常包括兩個環(huán)節(jié):計提所得稅和繳納所得稅。
計提所得稅的會計分錄如下:
借方: 應交所得稅費用
貸方: 所得稅費用準備
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)需要在每個會計期間末根據(jù)實際發(fā)生的納稅應收利潤計算所得稅費用,并提取相應的所得稅費用準備。這里借方的“應交所得稅費用”是反映該期間內(nèi)企業(yè)預計需要繳納的所得稅金額,貸方的“所得稅費用準備”是為了準備將來實際需要繳納的所得稅。
繳納所得稅的會計分錄如下:
借方: 所得稅費用準備
貸方: 銀行存款
在企業(yè)實際繳納所得稅時,會從“所得稅費用準備”賬戶中劃撥對應的所得稅金額,并以銀行存款方式支付給國家稅務部門。
舉例回答
假設某企業(yè)在2020年度結(jié)束時需要計提應交所得稅并在2021年度繳納,根據(jù)稅務部門要求,該企業(yè)需要根據(jù)當年度的實際利潤計算所得稅,并將該金額提取為所得稅費用準備。
在2020年度結(jié)束時,該企業(yè)計算得到需要計提應交所得稅的金額為10,000元,那么會計分錄如下:
借方: 應交所得稅費用 10,000元
貸方: 所得稅費用準備 10,000元
到了2021年度,該企業(yè)按照稅務部門要求將所得稅費用準備中的10,000元繳納給國家稅務部門:
借方: 所得稅費用準備 10,000元
貸方: 銀行存款 10,000元
通過以上的會計分錄記錄,企業(yè)可以準確核算和記錄應交所得稅的計提和繳納情況。






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