年末補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

年末補(bǔ)交所得稅是在企業(yè)年度結(jié)束時(shí)，根據(jù)最終實(shí)際利潤(rùn)與之前預(yù)繳所得稅的差額，進(jìn)行的一次調(diào)整補(bǔ)交。根據(jù)會(huì)計(jì)原則，這筆所得稅應(yīng)該在當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

年末補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄分為兩個(gè)步驟：首先是計(jì)提所得稅，然后是調(diào)整預(yù)繳所得稅。

計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

計(jì)提所得稅的目的是根據(jù)企業(yè)最終實(shí)際利潤(rùn)，計(jì)算應(yīng)該繳納的所得稅金額。所得稅費(fèi)用是一項(xiàng)費(fèi)用類科目，借記所得稅費(fèi)用賬戶。遞延所得稅負(fù)債代表了因?yàn)槎惙ㄅc會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于收入和支出確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的差異而引起的潛在所得稅負(fù)債。

調(diào)整預(yù)繳所得稅：

借：遞延所得稅負(fù)債

貸：現(xiàn)金/銀行存款

調(diào)整預(yù)繳所得稅的目的是將實(shí)際需要繳納的所得稅與之前預(yù)繳的所得稅做出調(diào)整，確保正確體現(xiàn)企業(yè)的所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債賬戶代表了預(yù)計(jì)可用于抵消未來(lái)應(yīng)繳所得稅的遞延所得稅資產(chǎn)。

舉例說(shuō)明

假設(shè)某企業(yè)在年度結(jié)束時(shí)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)交的所得稅為10,000美元，而之前已經(jīng)預(yù)繳的所得稅為8,000美元。

第一步，計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用 10,000美元

貸：遞延所得稅負(fù)債 10,000美元

第二步，調(diào)整預(yù)繳所得稅：

借：遞延所得稅負(fù)債 2,000美元

貸：現(xiàn)金/銀行存款 2,000美元

通過以上會(huì)計(jì)分錄，在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確記錄了年末補(bǔ)交所得稅的金額，確保了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的準(zhǔn)確和合規(guī)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。