1、盤(pán)盈:
批準(zhǔn)前:
借:原材料等
貸款:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損益。
批準(zhǔn)后:
借:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損益
貸款:管理費(fèi)
2.如果庫(kù)存短缺:
批準(zhǔn)前:
借:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損益
貸款:原材料等。
批準(zhǔn)后:
(1)收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因造成的存貨損失計(jì)入管理費(fèi)用。
(2)自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
(3)責(zé)任人和保險(xiǎn)公司的賠款應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款。
借:管理費(fèi)
非業(yè)務(wù)支出
其他應(yīng)收款
貸款:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損益。
固定資產(chǎn)盤(pán)盈的處置
企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中取得的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)作為前期差錯(cuò)處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。會(huì)計(jì)分錄如下:
借:固定資產(chǎn)
貸:以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)外收入。
借方:以前年度損益調(diào)整
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借方:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用
貸款:利潤(rùn)分配
功能過(guò)剩
固定資產(chǎn)盤(pán)虧的處理
企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)生盤(pán)虧的固定資產(chǎn),通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目核算。存貨損失發(fā)生的損失,(1)收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因造成的存貨損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
(2)自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
(3)責(zé)任人和保險(xiǎn)公司的賠款應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款。會(huì)計(jì)分錄如下:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損益。
累積折舊
固定資產(chǎn)減值
貸款:固定資產(chǎn)
借:營(yíng)業(yè)外支出
其他應(yīng)收款
貸款:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損益。