抵扣之前所得稅會計(jì)分錄_所得稅抵扣的會計(jì)分錄
抵扣之前所得稅會計(jì)分錄
在財(cái)務(wù)會計(jì)中,公司需要根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算并繳納所得稅。當(dāng)公司在會計(jì)期間產(chǎn)生利潤時,需要根據(jù)所得稅法規(guī)定計(jì)提所得稅費(fèi)用。
抵扣之前所得稅會計(jì)分錄的目的是將公司發(fā)生的所得稅費(fèi)用記錄在財(cái)務(wù)報(bào)表中,以體現(xiàn)公司稅務(wù)成本的真實(shí)情況。
抵扣之前所得稅會計(jì)分錄的具體過程
1. 計(jì)算所得稅費(fèi)用:根據(jù)稅法規(guī)定和財(cái)務(wù)報(bào)表要求,計(jì)算出本期應(yīng)計(jì)提的所得稅費(fèi)用。
2. 貸記所得稅費(fèi)用賬戶:將計(jì)算得出的所得稅費(fèi)用,以貸方金額記錄在所得稅費(fèi)用賬戶中。
3. 借記所得稅暫記賬戶:將計(jì)算得出的所得稅費(fèi)用,以借方金額記錄在所得稅暫記賬戶中。
4. 核銷所得稅暫記賬戶:當(dāng)公司實(shí)際繳納所得稅時,會從所得稅暫記賬戶中核銷相應(yīng)的金額,以減少暫記賬戶的余額。
5. 核銷所得稅費(fèi)用:當(dāng)公司實(shí)際繳納所得稅時,會從應(yīng)收所得稅賬戶中核銷相應(yīng)的金額,以減少所得稅費(fèi)用的余額。
6. 記錄現(xiàn)金支付:當(dāng)公司實(shí)際繳納所得稅時,會以現(xiàn)金支付的方式記錄在現(xiàn)金流量表中。
抵扣之前所得稅會計(jì)分錄的舉例
以某公司在2020年度的所得稅會計(jì)分錄為例:
1. 計(jì)算所得稅費(fèi)用:
所得稅費(fèi)用 = 公司利潤 × 所得稅率
2. 貸記所得稅費(fèi)用賬戶:
所得稅費(fèi)用賬戶 … 借方
應(yīng)付所得稅賬戶 … 貸方
3. 借記所得稅暫記賬戶:
所得稅暫記賬戶 … 借方
所得稅費(fèi)用賬戶 … 貸方
4. 核銷所得稅暫記賬戶:
應(yīng)付所得稅賬戶 … 借方
所得稅暫記賬戶 … 貸方
5. 核銷所得稅費(fèi)用:
應(yīng)付所得稅賬戶 … 借方
所得稅費(fèi)用賬戶 … 貸方
6. 記錄現(xiàn)金支付:
應(yīng)付所得稅賬戶 … 借方
現(xiàn)金賬戶 … 貸方






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