抵扣之前所得稅會計(jì)分錄

在財(cái)務(wù)會計(jì)中，公司需要根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算并繳納所得稅。當(dāng)公司在會計(jì)期間產(chǎn)生利潤時，需要根據(jù)所得稅法規(guī)定計(jì)提所得稅費(fèi)用。

抵扣之前所得稅會計(jì)分錄的目的是將公司發(fā)生的所得稅費(fèi)用記錄在財(cái)務(wù)報(bào)表中，以體現(xiàn)公司稅務(wù)成本的真實(shí)情況。

抵扣之前所得稅會計(jì)分錄的具體過程

1. 計(jì)算所得稅費(fèi)用：根據(jù)稅法規(guī)定和財(cái)務(wù)報(bào)表要求，計(jì)算出本期應(yīng)計(jì)提的所得稅費(fèi)用。

2. 貸記所得稅費(fèi)用賬戶：將計(jì)算得出的所得稅費(fèi)用，以貸方金額記錄在所得稅費(fèi)用賬戶中。

3. 借記所得稅暫記賬戶：將計(jì)算得出的所得稅費(fèi)用，以借方金額記錄在所得稅暫記賬戶中。

4. 核銷所得稅暫記賬戶：當(dāng)公司實(shí)際繳納所得稅時，會從所得稅暫記賬戶中核銷相應(yīng)的金額，以減少暫記賬戶的余額。

5. 核銷所得稅費(fèi)用：當(dāng)公司實(shí)際繳納所得稅時，會從應(yīng)收所得稅賬戶中核銷相應(yīng)的金額，以減少所得稅費(fèi)用的余額。

6. 記錄現(xiàn)金支付：當(dāng)公司實(shí)際繳納所得稅時，會以現(xiàn)金支付的方式記錄在現(xiàn)金流量表中。

抵扣之前所得稅會計(jì)分錄的舉例

以某公司在2020年度的所得稅會計(jì)分錄為例：

1. 計(jì)算所得稅費(fèi)用：

所得稅費(fèi)用 = 公司利潤 × 所得稅率

2. 貸記所得稅費(fèi)用賬戶：

所得稅費(fèi)用賬戶 　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　借方

　　　　應(yīng)付所得稅賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　貸方

3. 借記所得稅暫記賬戶：

所得稅暫記賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　借方

　　　　所得稅費(fèi)用賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　貸方

4. 核銷所得稅暫記賬戶：

應(yīng)付所得稅賬戶 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　借方

　　　　所得稅暫記賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　貸方

5. 核銷所得稅費(fèi)用：

應(yīng)付所得稅賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　借方

　　　　所得稅費(fèi)用賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　貸方

6. 記錄現(xiàn)金支付：

應(yīng)付所得稅賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　借方

　　　　現(xiàn)金賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　貸方

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。