抵扣之前所得稅會計分錄

在財務會計中，公司需要根據(jù)稅法規(guī)定計算并繳納所得稅。當公司在會計期間產生利潤時，需要根據(jù)所得稅法規(guī)定計提所得稅費用。

抵扣之前所得稅會計分錄的目的是將公司發(fā)生的所得稅費用記錄在財務報表中，以體現(xiàn)公司稅務成本的真實情況。

抵扣之前所得稅會計分錄的具體過程

1. 計算所得稅費用：根據(jù)稅法規(guī)定和財務報表要求，計算出本期應計提的所得稅費用。

2. 貸記所得稅費用賬戶：將計算得出的所得稅費用，以貸方金額記錄在所得稅費用賬戶中。

3. 借記所得稅暫記賬戶：將計算得出的所得稅費用，以借方金額記錄在所得稅暫記賬戶中。

4. 核銷所得稅暫記賬戶：當公司實際繳納所得稅時，會從所得稅暫記賬戶中核銷相應的金額，以減少暫記賬戶的余額。

5. 核銷所得稅費用：當公司實際繳納所得稅時，會從應收所得稅賬戶中核銷相應的金額，以減少所得稅費用的余額。

6. 記錄現(xiàn)金支付：當公司實際繳納所得稅時，會以現(xiàn)金支付的方式記錄在現(xiàn)金流量表中。

抵扣之前所得稅會計分錄的舉例

以某公司在2020年度的所得稅會計分錄為例：

1. 計算所得稅費用：

所得稅費用 = 公司利潤 × 所得稅率

2. 貸記所得稅費用賬戶：

所得稅費用賬戶 　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　借方

　　　　應付所得稅賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　貸方

3. 借記所得稅暫記賬戶：

所得稅暫記賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　借方

　　　　所得稅費用賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　貸方

4. 核銷所得稅暫記賬戶：

應付所得稅賬戶 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　借方

　　　　所得稅暫記賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　貸方

5. 核銷所得稅費用：

應付所得稅賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　借方

　　　　所得稅費用賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　貸方

6. 記錄現(xiàn)金支付：

應付所得稅賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　借方

　　　　現(xiàn)金賬戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　…　　貸方

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。