小微企業(yè)繳納所得稅時(shí),如果涉及所得稅退稅問題,如何處理?這個(gè)問題在財(cái)務(wù)工作中很常見。接下來,我們用會(huì)計(jì)網(wǎng)邊肖看看小微企業(yè)退稅的會(huì)計(jì)分錄。
小微企業(yè)所得稅退稅的會(huì)計(jì)處理
1.如果退款是以前年度的,如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?
收到退稅后:
借:銀行存款
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時(shí):
借方:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
2.如果退款是本年度的,如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?
借:銀行存款
貸項(xiàng):所得稅費(fèi)用
總結(jié):企業(yè)收到退稅、退稅等資金時(shí),應(yīng)以“從哪里來就從哪里回”為原則。例如,收到的營業(yè)稅或所得稅應(yīng)記錄回計(jì)算原始稅款的損益賬戶。委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅款的,在計(jì)稅時(shí)也應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款。
企業(yè)實(shí)際收到返還的所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)用于沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用。借方賬戶是銀行存款,貸方賬戶是所得稅。
小微企業(yè)介紹
小微企業(yè)是指小型企業(yè)、微型企業(yè)和家庭作坊式企業(yè)。小微企業(yè)和個(gè)體工商戶實(shí)行起征點(diǎn)政策,在小型微利企業(yè)所得稅減半政策下,獲得近1000億元減免稅。