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可抵扣的增值稅額會計分錄

2023-03-04 09:57:19深圳會計培訓(xùn)

納稅是每個企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)。企業(yè)應(yīng)依法繳納所得稅、增值稅和消費稅。增值稅抵扣的會計分錄怎么寫?

增值稅扣除的會計分錄

1.收到進項稅時:借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅)。

2.開具增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

銷項-進項=本月應(yīng)交稅金

(產(chǎn)出和投入在一個‘應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅’的賬戶里,余額可以是正的,也可以是負的。月末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅金-未交增值稅,月末應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅賬戶余額應(yīng)為0)

3.如果月末應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅余額為正(余額在貸方):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款:應(yīng)交稅費-未付增值稅

4.如果月末應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的余額為負數(shù),則作相反的分錄。

如果月末應(yīng)納稅額——借方未繳增值稅余額,表示該余額留到下月;

如果月末應(yīng)納稅額——未繳增值稅余額在貸方注明該余額為本月應(yīng)納稅額;

5.繳納稅費后:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅/已交增值稅。

貸:銀行存款

什么是增值稅?

增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅,是對貨物生產(chǎn)、流通或勞務(wù)的新增價值或貨物的附加價值征收的。在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人,按照增值稅的規(guī)定繳納增值稅。

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