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不能抵扣購進(jìn)會計分錄

2023-03-04 09:48:26深圳會計培訓(xùn)

“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”是指將稅法規(guī)定不能抵扣,但已在購買時抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅全部轉(zhuǎn)出。量是一進(jìn)一出,進(jìn)出口相等。相關(guān)會計分錄怎么寫?

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會計分錄

1.商品用于集體福利和個人消費(fèi):

借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利基金。

貸款:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

2.貨物的非正常損失:

借:待處理財產(chǎn)損失溢——待處理流動資產(chǎn)損失。

貸款:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

3、納稅人適用一般計稅方法兼營簡單稅目和免稅項(xiàng)目:

借:管理費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

4.固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出:

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

5.取得不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的不動產(chǎn):

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

6、買方銷售折扣、暫;蛲素洠

借方:銀行存款

貸款:長期待攤費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

什么是長期待攤費(fèi)用?

長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限超過一年的費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用不能全部計入當(dāng)年損益核算,應(yīng)在以后年度攤銷。長期待攤費(fèi)用包括已提足折舊的固定資產(chǎn)改造費(fèi)用;租入固定資產(chǎn)改建支出;固定資產(chǎn)大修理支出;其他應(yīng)視為長期待攤費(fèi)用的費(fèi)用。


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