我很高興能幫助你。你的理解中有兩點(diǎn)需要糾正。
1.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,固定資產(chǎn)現(xiàn)在可以認(rèn)證抵扣,所以你的錄入是不正確的。
應(yīng)該是:
借方:固定資產(chǎn)85470
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)14530
貸款:銀行存款10萬(wàn)元。
2.如果取得可抵扣的運(yùn)費(fèi)發(fā)票(稅控開(kāi)具的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票),可以按照7抵扣增值稅,抵扣7后的運(yùn)費(fèi)可以按照稅法的規(guī)定計(jì)入成本,但實(shí)際操作中很多企業(yè)將其計(jì)入當(dāng)期損益。
以下條目?jī)H供參考:
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)930
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)70
貸款:銀行存款1000元。
也可以包含在成本中,與設(shè)備采購(gòu)一起完成
借方:固定資產(chǎn)86400
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)14600
貸款:銀行存款101000元。