收藏!超級(jí)餐飲行業(yè)會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)小白都可以用!
在實(shí)際操作中,餐飲企業(yè)往往規(guī)模較小,可能會(huì)在購(gòu)買食材的當(dāng)天就消費(fèi)掉。這就確認(rèn)了當(dāng)天的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,但是不同餐飲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)不一樣,所以核算需要結(jié)合實(shí)際情況~下面是一些常見(jiàn)的核算分錄,供大家參考~
1、直接消費(fèi)餐食購(gòu)買
(1)條目:
:支付(應(yīng)付)XX餐費(fèi)。
借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
(2)附件:
采購(gòu)發(fā)票(附表)、銀行付款憑證
(3)附件審查流程:
采購(gòu)發(fā)票應(yīng)由采購(gòu)人員、廚師、部門經(jīng)理和單位負(fù)責(zé)人簽字。
2.需要購(gòu)買儲(chǔ)存的食物
(1)條目:
:支付(應(yīng)付)XX餐費(fèi)。
借:原材料-膳食
貸款:銀行存款/應(yīng)付賬款
(2)附件:購(gòu)貨發(fā)票(附表)、餐費(fèi)收據(jù)單據(jù)、銀行付款單據(jù)。
(3)附件審查流程:
采購(gòu)發(fā)票應(yīng)由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、部門經(jīng)理和單位負(fù)責(zé)人簽字。
餐料收據(jù)應(yīng)由采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)保管員和部門經(jīng)理簽字。
3、后廚領(lǐng)飯(月底總結(jié))
(1)條目:
:從膳食倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)移廚房膳食。
借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款:原材料-膳食
(2)附件:
轉(zhuǎn)移單、餐食盤點(diǎn)表
(3)附件審查流程:
倉(cāng)庫(kù)保管員和廚師在請(qǐng)購(gòu)單上簽字。
餐食盤點(diǎn)表應(yīng)由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐食盤點(diǎn)表中的減少數(shù)與調(diào)撥單中的匯總數(shù)一致。
4.月底會(huì)將已入庫(kù)的未付款餐費(fèi)入賬。
(1)條目:
:列出已收到的未付款餐食。
借:原材料-膳食
貸:應(yīng)付賬款
(2)附件:
用餐收據(jù)
(3)附件審查流程:
收據(jù)應(yīng)由采購(gòu)員、保管員和部門經(jīng)理簽字。
5.減少月底廚房未使用的飯菜的費(fèi)用。
(1)條目:
:月底盤點(diǎn)餐費(fèi)。
借:原材料-廚房
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
(2)附件:
廚房盤點(diǎn)表
(3)附件審查流程:
廚房盤點(diǎn)表由廚師和部門經(jīng)理簽字。下個(gè)月的相同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)移到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
從蓄水池轉(zhuǎn)移到餐廳的酒水一致,本月減少的酒水與銷售報(bào)告一致,作為轉(zhuǎn)移成本的依據(jù)。
6、餐廳收銀付款
(1)條目:
:向餐廳收取(預(yù)收)XX餐費(fèi)。
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐飲收入/預(yù)收賬款。
(2)附件:
付款單,發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表,發(fā)票單獨(dú)存放:餐廳報(bào)告,菜單。
(3)附件審查流程:
付款金額與餐飲現(xiàn)金收款點(diǎn)菜單中的匯總金額一致。發(fā)票總額等于或小于付款額。
7.結(jié)轉(zhuǎn)成本
(本月實(shí)際營(yíng)業(yè)成本數(shù)-月末存貨數(shù))
借方:本年利潤(rùn)
貸項(xiàng):運(yùn)營(yíng)成本
8.下月初,將上月盤點(diǎn)表的剩余材料記入下月賬戶。
(用紅字計(jì)算上月金額)
借:運(yùn)營(yíng)成本
貸款:原材料
9.取得營(yíng)業(yè)收入時(shí),
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:
10.采購(gòu)材料時(shí)支付工資和其他費(fèi)用。
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用相關(guān)二級(jí)科目
貸款:庫(kù)存現(xiàn)金
11.月底成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)。
借:本年利潤(rùn)
貸款:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
12.月末結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)收入。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸款:本年利潤(rùn)
13.結(jié)轉(zhuǎn)今年的利潤(rùn)
利潤(rùn)小時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸款:利潤(rùn)分配
損失時(shí)間:
借:利潤(rùn)分配
貸款:本年利潤(rùn)
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