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水費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄摘要

2023-03-04 09:36:32深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

餐飲業(yè)作為居民四大基本生活需求之一,規(guī)模巨大。在互聯(lián)網(wǎng)學(xué)習(xí)的沖擊下,餐飲行業(yè)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展迅速。

從最初的審核模式開(kāi)始,出現(xiàn)了團(tuán)購(gòu)、外賣(mài)等多種模式。目前,餐飲行業(yè)已經(jīng)成為本地生活服務(wù)業(yè)中互聯(lián)網(wǎng)化程度最高的行業(yè)之一,點(diǎn)外賣(mài)、網(wǎng)絡(luò)訂餐、團(tuán)購(gòu)成為消費(fèi)者就餐的常規(guī)選擇。餐飲行業(yè)的財(cái)務(wù)人員也必須隨著公司經(jīng)營(yíng)模式的變化不斷學(xué)習(xí),不斷提高自己的財(cái)務(wù)核算能力。

今天,薛總結(jié)了餐飲行業(yè)常用的會(huì)計(jì)分錄。

01.原料的采購(gòu)和倉(cāng)儲(chǔ)

:采購(gòu)原料并入庫(kù)

借:原材料-膳食

貸款:銀行存款/應(yīng)付賬款

附件:購(gòu)貨發(fā)票(附表)、餐費(fèi)收據(jù)單據(jù)、銀行付款單據(jù)。

附件審查流程:

采購(gòu)發(fā)票應(yīng)由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、部門(mén)經(jīng)理和單位負(fù)責(zé)人簽字。

餐料收據(jù)應(yīng)由采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)保管員和部門(mén)經(jīng)理簽字。

02、廚房送來(lái)飯菜(月底總結(jié))

:配料系列

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款:原材料-膳食

附件:轉(zhuǎn)賬單、餐食盤(pán)點(diǎn)表

附件審查流程:

倉(cāng)庫(kù)保管員和廚師在請(qǐng)購(gòu)單上簽字。

餐食盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)由保管員和部門(mén)經(jīng)理簽字。餐食盤(pán)點(diǎn)表中的減少數(shù)與調(diào)撥單中的匯總數(shù)一致。

03.減少月底廚房未使用的飯菜的費(fèi)用。

:月底盤(pán)點(diǎn)餐費(fèi)。

借:原材料-廚房

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

附件:廚房盤(pán)點(diǎn)表

附件審查流程:

廚房盤(pán)點(diǎn)表由廚師和部門(mén)經(jīng)理簽字。下個(gè)月的相同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)移到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

如果白酒庫(kù)存中的商品轉(zhuǎn)移到餐廳,本月減少的白酒與白酒銷(xiāo)售報(bào)告一致,將作為轉(zhuǎn)移成本的依據(jù)。

04、餐廳收銀收款(每日或每周匯總)

:向顧客收取餐費(fèi)

借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐飲收入/預(yù)收賬款。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

附件:費(fèi)用支付收據(jù)、發(fā)票

分開(kāi)存放文件:餐廳報(bào)告和點(diǎn)菜菜單。

附件審批流程:付款金額與餐飲現(xiàn)金收款點(diǎn)菜單的總和相同。發(fā)票總額等于或小于付款額。

05,交房租,水電費(fèi)。

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-租金

-水費(fèi)

-電費(fèi)

貸款:銀行存款

附件:房租發(fā)票、水電發(fā)票

單獨(dú)的存儲(chǔ)文件:租賃合同,詳細(xì)的水電費(fèi)。

附件審核流程:租金支付金額與租賃合同約定的時(shí)間和金額一致。發(fā)票金額與實(shí)際付款金額一致。

06.廚師的工資應(yīng)在月底計(jì)算。

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工資

貸款:應(yīng)付職工。

附:工資表

07.月末損益結(jié)轉(zhuǎn)

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:

管理費(fèi)用

銷(xiāo)售成本

財(cái)務(wù)費(fèi)用

稅和附加費(fèi)

當(dāng)年利潤(rùn)

08.下月初支付餐廳員工的工資。

借方:應(yīng)付職工。

貸款:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保障

其他應(yīng)付款-個(gè)人住房公積金。

附件:工資轉(zhuǎn)賬收據(jù)

09,下月初,申報(bào)個(gè)稅,領(lǐng)錢(qián)。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸款:銀行存款

附件:個(gè)人所得稅轉(zhuǎn)賬收據(jù)

以上條目是一個(gè)小規(guī)模納稅人餐飲企業(yè)的例子。當(dāng)然,在實(shí)際操作中,如果餐飲企業(yè)很小,食材會(huì)在進(jìn)貨當(dāng)天消耗,有的會(huì)在進(jìn)貨當(dāng)天確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,這要看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。


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