餐飲業(yè)作為居民四大基本生活需求之一,規(guī)模巨大。在互聯(lián)網(wǎng)學習的沖擊下,餐飲行業(yè)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展迅速。
從最初的審核模式開始,出現(xiàn)了團購、外賣等多種模式。目前,餐飲行業(yè)已經(jīng)成為本地生活服務業(yè)中互聯(lián)網(wǎng)化程度最高的行業(yè)之一,點外賣、網(wǎng)絡訂餐、團購成為消費者就餐的常規(guī)選擇。餐飲行業(yè)的財務人員也必須隨著公司經(jīng)營模式的變化不斷學習,不斷提高自己的財務核算能力。
今天,薛總結(jié)了餐飲行業(yè)常用的會計分錄。
01.原料的采購和倉儲
:采購原料并入庫
借:原材料-膳食
貸款:銀行存款/應付賬款
附件:購貨發(fā)票(附表)、餐費收據(jù)單據(jù)、銀行付款單據(jù)。
附件審查流程:
采購發(fā)票應由采購人員、倉庫保管員、部門經(jīng)理和單位負責人簽字。
餐料收據(jù)應由采購員、倉庫保管員和部門經(jīng)理簽字。
02、廚房送來飯菜(月底總結(jié))
:配料系列
借方:主營業(yè)務成本
貸款:原材料-膳食
附件:轉(zhuǎn)賬單、餐食盤點表
附件審查流程:
倉庫保管員和廚師在請購單上簽字。
餐食盤點表應由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐食盤點表中的減少數(shù)與調(diào)撥單中的匯總數(shù)一致。
03.減少月底廚房未使用的飯菜的費用。
:月底盤點餐費。
借:原材料-廚房
貸款:主營業(yè)務成本
附件:廚房盤點表
附件審查流程:
廚房盤點表由廚師和部門經(jīng)理簽字。下個月的相同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)移到主營業(yè)務成本。
如果白酒庫存中的商品轉(zhuǎn)移到餐廳,本月減少的白酒與白酒銷售報告一致,將作為轉(zhuǎn)移成本的依據(jù)。
04、餐廳收銀收款(每日或每周匯總)
:向顧客收取餐費
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款。
貸:主營業(yè)務收入-餐飲收入/預收賬款。
應交稅費-應交增值稅
附件:費用支付收據(jù)、發(fā)票
分開存放文件:餐廳報告和點菜菜單。
附件審批流程:付款金額與餐飲現(xiàn)金收款點菜單的總和相同。發(fā)票總額等于或小于付款額。
05,交房租,水電費。
借:主營業(yè)務成本-租金
-水費
-電費
貸款:銀行存款
附件:房租發(fā)票、水電發(fā)票
單獨的存儲文件:租賃合同,詳細的水電費。
附件審核流程:租金支付金額與租賃合同約定的時間和金額一致。發(fā)票金額與實際付款金額一致。
06.廚師的工資應在月底計算。
借方:主營業(yè)務成本-工資
貸款:應付職工。
附:工資表
07.月末損益結(jié)轉(zhuǎn)
借方:主營業(yè)務收入
貸款主營業(yè)務成本:
管理費用
銷售成本
財務費用
稅和附加費
當年利潤
08.下月初支付餐廳員工的工資。
借方:應付職工。
貸款:銀行存款
應交稅費-應交個人所得稅
其他應付款-個人承擔的社會保障
其他應付款-個人住房公積金。
附件:工資轉(zhuǎn)賬收據(jù)
09,下月初,申報個稅,領錢。
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸款:銀行存款
附件:個人所得稅轉(zhuǎn)賬收據(jù)
以上條目是一個小規(guī)模納稅人餐飲企業(yè)的例子。當然,在實際操作中,如果餐飲企業(yè)很小,食材會在進貨當天消耗,有的會在進貨當天確認主營業(yè)務成本,這要看企業(yè)的經(jīng)營特點。