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洗車會計分錄怎么寫

2023-03-04 09:27:20深圳會計培訓(xùn)

一個朋友去4S一家汽車會計師事務(wù)所申請工作,辦理了64筆交易。老板直接敲定:月薪七千!

這是怎樣的優(yōu)秀員工,怎樣的大度老板!真的很佩服!我真為我的朋友高興!

下面,我們一起來看看我朋友的64項業(yè)務(wù)的會計處理。想從事或者正在從事這個行業(yè)的會計可以借鑒一下~

1.車輛維護(hù)費(fèi)收入:2019年5月2日車輛維護(hù)費(fèi)收入價稅合計人民幣元,以現(xiàn)金形式收取。其中工時收入價稅合計為人民幣,材料收入價稅合計為人民幣。

會計處理:借:庫存現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入——維修收入——工時收入。

主營業(yè)務(wù)收入——維修收入——材料收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

2、維修押金5月2日,維修押金元。

會計處理:借:庫存現(xiàn)金2000。

貸:其他應(yīng)付款——維修保證金2000。

3.維護(hù)費(fèi)和儲值費(fèi)。5月3日,收取周紅星儲值,收取儲值卡工本費(fèi)(非開票收入)。

會計處理:借:庫存現(xiàn)金1710

貸:預(yù)借賬戶——儲值卡1700

其他業(yè)務(wù)收入——儲值卡成本

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

4.繳納社會保險費(fèi)。5月6日繳納各項社會保險費(fèi)人民幣,其中單位承擔(dān)人民幣,個人承擔(dān)人民幣。

賬務(wù)處理:借:33,354應(yīng)付職工薪酬及單位承擔(dān)的社保費(fèi)用。

其他應(yīng)付款:33,354個人承擔(dān)社保費(fèi)用。

貸款:中國建設(shè)銀行翠竹街支行銀行存款——。

5.儲值卡消費(fèi)維護(hù)5月7日,吳利峰儲值卡消費(fèi)收入為人民幣。

(二維碼自動識別)

賬務(wù)處理:借:預(yù)付賬戶——儲值卡822。

貸:主營業(yè)務(wù)收入——維修收入——工時收入。

主營業(yè)務(wù)收入——維修收入——材料收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

7.儲值卡收費(fèi)5月8日,吳洪源、李倩收取儲值卡工本費(fèi)共計人民幣,分別通過支付寶、POS機(jī)支付,另現(xiàn)金收取儲值卡工本費(fèi)共計20元(即無發(fā)票收入)。

賬務(wù)處理:借:其他貨幣資金——支付寶1000。

其他貨幣資金——POS信用卡1000

庫存現(xiàn)金20

貸:預(yù)借賬戶——儲值卡2000

其他業(yè)務(wù)收入——儲值卡成本

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

10.5月10日鄭州新派汽車銷售有限公司購買汽車精品。服務(wù)有限公司向鄭州凌云汽車精品有限公司訂購一批汽車精品配件,并交付倉庫驗收入庫。收到增值稅專用發(fā)票,價稅合計96050元,但貨款未支付。

賬務(wù)處理:借:庫存商品——,維修材料及汽車用品85000。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額11050

貸:應(yīng)付賬款——鄭州凌云汽車精品有限公司96050

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