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視同銷售是否需要繳納調(diào)節(jié)稅？

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)將非現(xiàn)金資產(chǎn)(外購、委托加工、自產(chǎn))用于對外投資、對外捐贈(zèng)、償還債務(wù)、交換其他資產(chǎn)、向股東分配、獎(jiǎng)勵(lì)職工、作為樣本送給他人等。這與所得稅法的規(guī)定是一致的，沒有區(qū)別，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

會(huì)計(jì)制度要求，企業(yè)將自有資產(chǎn)用于捐贈(zèng)、償還債務(wù)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或利潤分配所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不確認(rèn)銷售收入。因此，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)視同銷售收入和相應(yīng)的成本。

填報(bào)納稅申報(bào)表：視同銷售收入，通過填報(bào)附表一《收入明細(xì)表》視同銷售收入項(xiàng)目，計(jì)入主表第一行“營業(yè)收入”；將視為銷售成本，通過完成《成本費(fèi)用明細(xì)表》附表二作為銷售成本項(xiàng)目和主表第二行“營業(yè)成本”

增值稅如何作為銷售額核算？

增值稅

轉(zhuǎn)出銷項(xiàng)稅

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款未付增值稅應(yīng)納稅額

借入和應(yīng)付稅款-未付增值稅

貸：銀行存款

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