所得稅逾期會計分錄實例(逾期所得稅的會計分錄演示)
2024-07-16 08:47:46 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:2765
內(nèi)容摘要:所得稅逾期會計分錄實例所得稅逾期會計分錄是指企業(yè)在未按時申報和繳納所得稅的情況下,需要進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。具體實例如下:例子某公司在應(yīng)繳納所得稅后,由...
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所得稅逾期會計分錄實例
所得稅逾期會計分錄是指企業(yè)在未按時申報和繳納所得稅的情況下,需要進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。具體實例如下:
例子
某公司在應(yīng)繳納所得稅后,由于各種原因沒有按時申報和繳納所得稅,逾期未處理。需要進(jìn)行所得稅逾期的會計分錄。
假設(shè)該公司應(yīng)繳納所得稅為100,000元,稅率為25%。在截止日期前,該公司未進(jìn)行所得稅的申報和繳納。
會計分錄如下:
借:所得稅應(yīng)繳款項 100,000元
貸:應(yīng)付所得稅 100,000元
解析:
借方記錄了所得稅應(yīng)繳款項,表示該款項已經(jīng)到期,但未及時申報和繳納。
貸方記錄了應(yīng)付所得稅,表示公司未按時繳納所得稅的債務(wù)。
當(dāng)該公司在未來的某個時間點補繳所得稅時,會計分錄如下:
借:應(yīng)付所得稅 100,000元
貸:銀行存款(或現(xiàn)金) 100,000元
解析:
借方記錄了應(yīng)付所得稅的減少,表示公司已繳納了所得稅。
貸方記錄了銀行存款(或現(xiàn)金)的減少,表示公司通過銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付了所得稅。
以上是所得稅逾期會計分錄的一個實例,實際情況可能因企業(yè)和稅務(wù)法規(guī)要求的具體細(xì)節(jié)而有所不同。

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