失控發(fā)票是指企業(yè)收到已認證的發(fā)票但該發(fā)票被稅務局認為失控，企業(yè)需要補稅。企業(yè)發(fā)票失控如何處理？

失控發(fā)票納稅的會計分錄

1.企業(yè)轉(zhuǎn)出進項稅時，相關會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

貸：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出的進項稅額)

2.企業(yè)納稅后，相關會計分錄如下：

借方：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

營業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

3.如果發(fā)票無效且成本無法結(jié)轉(zhuǎn)，則：

借：營業(yè)外支出

貸款：原材料/庫存商品

應納稅額是多少？

是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)實現(xiàn)的營業(yè)收入和利潤，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應繳納的各種稅費。本科目期末貸方余額反映企業(yè)尚未支付的稅費；如果是期末借方余額，反映企業(yè)多繳或未抵扣的稅款。

核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、土地使用稅、個人所得稅、車船稅等。

什么是營業(yè)外支出？

指除主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本以外的營業(yè)外支出。如罰款、捐款和非常損失。為此，有必要設立“營業(yè)外支出”科目來核算這部分。企業(yè)發(fā)生各種營業(yè)外支出時，借記本科目；期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時，從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。

涂畫教育

以上都是關于如何處理失控發(fā)票的納稅問題。更多消息請關注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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