失控發(fā)票是指企業(yè)收到已認(rèn)證的發(fā)票但該發(fā)票被稅務(wù)局認(rèn)為失控，企業(yè)需要補(bǔ)稅。企業(yè)發(fā)票失控如何處理？

失控發(fā)票納稅的會(huì)計(jì)分錄

1.企業(yè)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫(kù)存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)

2.企業(yè)納稅后，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

營(yíng)業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

3.如果發(fā)票無(wú)效且成本無(wú)法結(jié)轉(zhuǎn)，則：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸款：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)納稅額是多少？

是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額反映企業(yè)尚未支付的稅費(fèi)；如果是期末借方余額，反映企業(yè)多繳或未抵扣的稅款。

核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅等。

什么是營(yíng)業(yè)外支出？

指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本以外的營(yíng)業(yè)外支出。如罰款、捐款和非常損失。為此，有必要設(shè)立“營(yíng)業(yè)外支出”科目來(lái)核算這部分。企業(yè)發(fā)生各種營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，借記本科目；期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額。

涂畫教育

以上都是關(guān)于如何處理失控發(fā)票的納稅問(wèn)題。更多消息請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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