一般納稅人如何進行留稅分錄?
處理方法如下:
1.如果這個月的進項有抵扣,就不需要為賬目多交增值稅,只是為賬目,不需要處理進項稅。
2.剩下的稅是累計的,可以在次月用銷項稅抵扣,沒有時間限制。
3.認證的進項稅沒有銷項稅,但是可以保留到下個月,上個月的總進項稅可以從銷項稅中扣除。
1.結(jié)轉(zhuǎn)進項稅:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅(即購銷差額):
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
4.實際支付時
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸款:銀行存款