一般納稅人如何進(jìn)行留稅分錄？

處理方法如下：

1.如果這個月的進(jìn)項(xiàng)有抵扣，就不需要為賬目多交增值稅，只是為賬目，不需要處理進(jìn)項(xiàng)稅。

2.剩下的稅是累計的，可以在次月用銷項(xiàng)稅抵扣，沒有時間限制。

3.認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒有銷項(xiàng)稅，但是可以保留到下個月，上個月的總進(jìn)項(xiàng)稅可以從銷項(xiàng)稅中扣除。

1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅(即購銷差額):

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

4.實(shí)際支付時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸款：銀行存款