一般納稅人如何進(jìn)行留稅分錄?
處理方法如下:
1.如果這個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)有抵扣,就不需要為賬目多交增值稅,只是為賬目,不需要處理進(jìn)項(xiàng)稅。
2.剩下的稅是累計(jì)的,可以在次月用銷項(xiàng)稅抵扣,沒(méi)有時(shí)間限制。
3.認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有銷項(xiàng)稅,但是可以保留到下個(gè)月,上個(gè)月的總進(jìn)項(xiàng)稅可以從銷項(xiàng)稅中扣除。
1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅(即購(gòu)銷差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
4.實(shí)際支付時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸款:銀行存款