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年度結(jié)轉(zhuǎn)稅金會計分錄

2023-03-03 10:44:24深圳會計培訓

企業(yè)發(fā)生的稅費是企業(yè)在經(jīng)營活動中應承擔的相關(guān)稅費,如城建稅、教育費附加等。稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)時如何進行會計分錄?

稅金和附加結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬?

1.應繳納消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅。

(1)計算確認時:

借:稅和附加費

貸款:應付稅款

(2)實際支付時:

借:應付稅款

貸款:銀行存款

(3)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:

借方:本年利潤

貸項:稅和附加費

2.印花稅(不計入應付稅款)

借:稅和附加費

貸款:銀行存款

全行“營改增”后,“營業(yè)稅金及附加”名稱改為“稅金及附加”。稅金及附加是指企業(yè)在經(jīng)營活動中應承擔的相關(guān)稅費,但不包括稅收所得稅和增值稅。月底之后,這個賬戶應該沒有余額了。

稅金及附加核算:城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、消費稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。

注意,房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等“四小稅”,以前在“管理費用”科目中列支,在“營改增”全面實施后,要調(diào)整到“稅金及附加”科目中。

你所說的應付稅款是什么意思?

應交稅費是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)實現(xiàn)的營業(yè)收入和利潤,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定應繳納的各種稅費。本科目期末貸方余額反映企業(yè)尚未支付的稅費;如果是期末借方余額,反映企業(yè)多繳或未抵扣的稅款。

應交稅費包括:增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。


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