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年度結(jié)轉(zhuǎn)稅金會(huì)計(jì)分錄

2023-03-03 10:44:24深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

企業(yè)發(fā)生的稅費(fèi)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),如城建稅、教育費(fèi)附加等。稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?

稅金和附加結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬?

1.應(yīng)繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅。

(1)計(jì)算確認(rèn)時(shí):

借:稅和附加費(fèi)

貸款:應(yīng)付稅款

(2)實(shí)際支付時(shí):

借:應(yīng)付稅款

貸款:銀行存款

(3)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):

借方:本年利潤(rùn)

貸項(xiàng):稅和附加費(fèi)

2.印花稅(不計(jì)入應(yīng)付稅款)

借:稅和附加費(fèi)

貸款:銀行存款

全行“營(yíng)改增”后,“營(yíng)業(yè)稅金及附加”名稱改為“稅金及附加”。稅金及附加是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),但不包括稅收所得稅和增值稅。月底之后,這個(gè)賬戶應(yīng)該沒有余額了。

稅金及附加核算:城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。

注意,房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等“四小稅”,以前在“管理費(fèi)用”科目中列支,在“營(yíng)改增”全面實(shí)施后,要調(diào)整到“稅金及附加”科目中。

你所說(shuō)的應(yīng)付稅款是什么意思?

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn),按照現(xiàn)行稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額反映企業(yè)尚未支付的稅費(fèi);如果是期末借方余額,反映企業(yè)多繳或未抵扣的稅款。

應(yīng)交稅費(fèi)包括:增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。


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