企業(yè)轉(zhuǎn)讓未入賬房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄:
如果房產(chǎn)沒有入賬,先搞清楚房產(chǎn)是否在公司名下,如果是,再做補(bǔ)充分錄:
借:固定資產(chǎn)、
貸:以前年度損益調(diào)整,
補(bǔ)充折舊
借方:以前年度損益調(diào)整,
貸:累計(jì)折舊,
借方:以前年度損益調(diào)整,
貸:利潤分配-未分配利潤,
貸:盈余公積,
轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)時(shí):
借:清理固定資產(chǎn)、
借方:累計(jì)折舊,
貸款:固定資產(chǎn)、
借:銀行存款等。
貸:固定資產(chǎn)清理、
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額,
借:清理固定資產(chǎn)、
貸方:資產(chǎn)處置損益的可能借方。
收到總工會(huì)轉(zhuǎn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄:
總工會(huì)收到的工資總額的60應(yīng)返還公司工會(huì)帳戶。公司員工應(yīng)按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》會(huì)計(jì)制度政部[2004]7號(hào))進(jìn)行獨(dú)立核算。
因此,總工會(huì)轉(zhuǎn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借方:應(yīng)付職工款項(xiàng)。
貸款:銀行存款,
(注:應(yīng)取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用收據(jù))
上級(jí)退回的部分,工會(huì)單獨(dú)建賬的,先退回公司賬戶,再轉(zhuǎn)入工會(huì)賬戶。如果是工會(huì),直接退回公司賬戶,不單獨(dú)核算。
企業(yè)工會(huì)組織從當(dāng)?shù)鼗鶎涌偣?huì)領(lǐng)取《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》,公司向工會(huì)組織撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí),憑工會(huì)組織簽發(fā)的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》,從公司賬戶直接劃入工會(huì)賬戶。工會(huì)組織已開具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》的,企業(yè)所得稅可在匯算清繳時(shí)全額扣除。
用自己公司的產(chǎn)品做樣本會(huì)計(jì)分錄;
借方:銷售費(fèi)用,
貸:庫存商品、
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額,
銷售費(fèi)用是指在銷售物資和提供服務(wù)過程中發(fā)生的各種費(fèi)用,包括保險(xiǎn)、包裝、展覽和廣告、商品維修、產(chǎn)品質(zhì)量保證的預(yù)計(jì)損失、運(yùn)輸、裝卸費(fèi)以及銷售機(jī)構(gòu)(包括銷售網(wǎng)點(diǎn)和售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的工作人員工資、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。)專門設(shè)立來銷售商品的企業(yè)。后續(xù)費(fèi)用,如與專門銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用,也屬于銷售費(fèi)用。