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會(huì)計(jì)分錄是必須

2023-03-03 10:07:56深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

導(dǎo)讀:很多同學(xué)會(huì)問(wèn),“一般納稅人有必要做增值稅的會(huì)計(jì)分錄嗎?”這個(gè)問(wèn)題有問(wèn)題。這個(gè)一般納稅人的增值稅是不是每個(gè)月都要計(jì)提一次?小規(guī)模納稅人需要嗎?

一般納稅人有必要做增值稅的會(huì)計(jì)分錄嗎?

答:有兩種情況:

1.如果是一般納稅人,月末不用計(jì)提,做就行了。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2.如果是小規(guī)模納稅人核定,當(dāng)月銷(xiāo)售額達(dá)不到核定數(shù),需要月末計(jì)提。

一般納稅人在納稅申報(bào)過(guò)程中需要注意哪些問(wèn)題?

一般納稅人應(yīng)注意:

納稅人上月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否全部復(fù)印存檔;否則,可能會(huì)導(dǎo)致存根漏收。

每月中旬更換金稅卡的,要特別注意更換金稅卡前開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否已復(fù)印進(jìn)行納稅申報(bào),否則需要攜帶未復(fù)印進(jìn)行納稅申報(bào)的發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù)窗口進(jìn)行非常規(guī)納稅申報(bào),并補(bǔ)齊存根聯(lián)。

納稅人在報(bào)稅后發(fā)現(xiàn)比對(duì)不一致應(yīng)及時(shí)查明原因,不能隨便調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行備案。

一般納稅人有必要做增值稅的會(huì)計(jì)分錄嗎?每發(fā)生一筆業(yè)務(wù),你都要做一個(gè)分錄,這樣銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的差額就會(huì)體現(xiàn)在你的應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)上。你可以按照這個(gè)差額繳稅,月末不用再做分錄,所以一般納稅人沒(méi)必要計(jì)提。


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