撥備是什么意思?
預(yù)留款項作為準(zhǔn)備,即估計損失。
準(zhǔn)備金的會計分錄如下:
借入資產(chǎn)的減值損失(屬于損益類,借方在利潤表中記為當(dāng)期減項),借出資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備(貸方在資產(chǎn)負(fù)債表中記為資產(chǎn)類備抵項目)。)
資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo),包括不良貸款率和撥備覆蓋率(簡稱撥備率),是衡量撥備是否充足的重要指標(biāo)。)、貸款撥備率(簡稱貸款分配率,用于觀察貸款總額的撥備提取率)。
撥貸比=撥備/貸款總額=(撥備/不良)*(不良/貸款總額)=撥備率*不良率。
2018年后,撥備覆蓋率調(diào)整為120-150,貸款撥備率調(diào)整為1.5-2.5。
2019年要求:企業(yè)計提損失準(zhǔn)備原則上不超過國家規(guī)定最低標(biāo)準(zhǔn)的兩倍。超過2倍的部分,年終全部恢復(fù)到未分配利潤進(jìn)行分配。這些超額準(zhǔn)備金放開后,最直接的影響就是未分配利潤的增加,要么分紅比例提高(提高銀行的股息率),要么利潤留在銀行(增加一級資本)。銀行核心一級資本充足率提高后,對補(bǔ)充資本的需求將減少,投資者股權(quán)被再融資稀釋的風(fēng)險也將降低,行業(yè)投資的吸引力將增強(qiáng)。
因此,評價銀行資產(chǎn)質(zhì)量,一方面需要看應(yīng)對風(fēng)險的能力和撥備率,另一方面需要監(jiān)測銀行的風(fēng)險敞口,主要看不良率。
商業(yè)銀行應(yīng)對周期性變化的有力工具是撥備。撥備不僅是安全墊、隱性資產(chǎn),也是監(jiān)管者。