撥備是什么意思?
預(yù)留款項(xiàng)作為準(zhǔn)備,即估計(jì)損失。
準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄如下:
借入資產(chǎn)的減值損失(屬于損益類(lèi),借方在利潤(rùn)表中記為當(dāng)期減項(xiàng)),借出資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備(貸方在資產(chǎn)負(fù)債表中記為資產(chǎn)類(lèi)備抵項(xiàng)目)。)
資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo),包括不良貸款率和撥備覆蓋率(簡(jiǎn)稱(chēng)撥備率),是衡量撥備是否充足的重要指標(biāo)。)、貸款撥備率(簡(jiǎn)稱(chēng)貸款分配率,用于觀察貸款總額的撥備提取率)。
撥貸比=撥備/貸款總額=(撥備/不良)*(不良/貸款總額)=撥備率*不良率。
2018年后,撥備覆蓋率調(diào)整為120-150,貸款撥備率調(diào)整為1.5-2.5。
2019年要求:企業(yè)計(jì)提損失準(zhǔn)備原則上不超過(guò)國(guó)家規(guī)定最低標(biāo)準(zhǔn)的兩倍。超過(guò)2倍的部分,年終全部恢復(fù)到未分配利潤(rùn)進(jìn)行分配。這些超額準(zhǔn)備金放開(kāi)后,最直接的影響就是未分配利潤(rùn)的增加,要么分紅比例提高(提高銀行的股息率),要么利潤(rùn)留在銀行(增加一級(jí)資本)。銀行核心一級(jí)資本充足率提高后,對(duì)補(bǔ)充資本的需求將減少,投資者股權(quán)被再融資稀釋的風(fēng)險(xiǎn)也將降低,行業(yè)投資的吸引力將增強(qiáng)。
因此,評(píng)價(jià)銀行資產(chǎn)質(zhì)量,一方面需要看應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力和撥備率,另一方面需要監(jiān)測(cè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)敞口,主要看不良率。
商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)周期性變化的有力工具是撥備。撥備不僅是安全墊、隱性資產(chǎn),也是監(jiān)管者。