現(xiàn)金存款的會計分錄
現(xiàn)金存入銀行,銀行會計分錄如下:
借:手頭現(xiàn)金
貸款:銀行存款-XX單位(或個人)
作為企業(yè),一般做:
借:銀行存款
貸款:庫存現(xiàn)金
銀行:的賬務處理步驟
1)接受外國憑證或自制憑證,審核后確定會計分錄;
2)記錄序時賬目;包括現(xiàn)金收入日記和現(xiàn)金支出日記;
3)明細賬的核算和處理;
4)綜合賬務處理:分科目核算,反映各科目情況;
5)結帳:會計記錄必須在每天結束時和某個日期之后結帳。結賬可分為日結、月結和年結。
6)賬務核對:除了日常結賬外,還要定期核對賬賬、賬賬、賬賬、內(nèi)外賬,確保各個環(huán)節(jié)準確無誤;
7)賬簿結轉:分為月結轉和年結轉。
庫存現(xiàn)金短缺或盈余的會計分錄如何處理?
:當發(fā)現(xiàn)手頭現(xiàn)金短缺時。
借:待處理財產(chǎn)損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)損失和溢余
貸款:庫存現(xiàn)金
發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盈余時,
借:手頭現(xiàn)金
貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余
發(fā)生的長錢或短錢按規(guī)定處理,其他日子的短錢今天不做長錢補。
應及時編制現(xiàn)金盤點報告表,列出現(xiàn)金賬戶存款、實際現(xiàn)金存款、差額金額及原因,對不能確定原因的差額,應及時向相關負責人報告。
現(xiàn)金盤點中發(fā)現(xiàn)的長短款,應根據(jù)現(xiàn)金盤點報告進行處理,確保賬實相符,長短款一并處理。
一般用‘待處理財產(chǎn)損失和溢余——待處理流動資產(chǎn)損失和溢余’科目核算多空現(xiàn)金項目。原因查明后,根據(jù)不同原因和處理結果,轉相關科目。
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