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會(huì)員沒(méi)發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

2023-03-02 11:38:08深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

門從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng),有現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。這群客戶怎么會(huì)沒(méi)有發(fā)票呢?可以讓客戶簽收,但是不可能拿到發(fā)票。怎么處理?

!這個(gè)匯總交個(gè)稅就行了,然后做銷售費(fèi)用。

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的規(guī)定:企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目為增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,只需要發(fā)票(符合條件的不需要發(fā)票);在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目,對(duì)方為個(gè)人的,以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍。因?yàn)椤对鲋刀悤盒袟l例》第一條和財(cái)稅(2016)36號(hào)附件1第一條明確規(guī)定了增值稅的應(yīng)稅范圍,沒(méi)有現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)(或贈(zèng)與)。

由于現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)不在增值稅的應(yīng)稅范圍內(nèi),所以沒(méi)有必要也不可能取得發(fā)票。企業(yè)直接使用“內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證”,也將該憑證作為的原始憑證。

注:由于企業(yè)的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì),根據(jù)個(gè)人所得稅法,應(yīng)作為“偶然所得”扣繳個(gè)人所得稅,稅率為20?赡軣o(wú)法獲取收款人身份信息,企業(yè)應(yīng)在辦稅大廳開(kāi)通“匯總繳納”,然后通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)繳納代扣代繳的個(gè)人所得稅。

該獎(jiǎng)勵(lì)用于業(yè)務(wù)推廣,因此會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅。

更多財(cái)稅實(shí)用問(wèn)題,請(qǐng)關(guān)注我的:易財(cái)稅。

個(gè)人可以直接在手機(jī)上開(kāi)發(fā)票。


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