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會員沒發(fā)票會計分錄

2023-03-02 11:38:08深圳會計培訓(xùn)

門從事經(jīng)營活動,有現(xiàn)金獎勵。這群客戶怎么會沒有發(fā)票呢?可以讓客戶簽收,但是不可能拿到發(fā)票。怎么處理?

!這個匯總交個稅就行了,然后做銷售費用。

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的規(guī)定:企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目為增值稅應(yīng)稅項目,只需要發(fā)票(符合條件的不需要發(fā)票);在中國境內(nèi)發(fā)生的費用不屬于應(yīng)稅項目,對方為個人的,以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

現(xiàn)金獎勵不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍。因為《增值稅暫行條例》第一條和財稅(2016)36號附件1第一條明確規(guī)定了增值稅的應(yīng)稅范圍,沒有現(xiàn)金獎勵(或贈與)。

由于現(xiàn)金獎勵不在增值稅的應(yīng)稅范圍內(nèi),所以沒有必要也不可能取得發(fā)票。企業(yè)直接使用“內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證”,也將該憑證作為的原始憑證。

注:由于企業(yè)的現(xiàn)金獎勵,根據(jù)個人所得稅法,應(yīng)作為“偶然所得”扣繳個人所得稅,稅率為20?赡軣o法獲取收款人身份信息,企業(yè)應(yīng)在辦稅大廳開通“匯總繳納”,然后通過電子稅務(wù)局申報繳納代扣代繳的個人所得稅。

該獎勵用于業(yè)務(wù)推廣,因此會計分錄如下:

借:銷售費用-業(yè)務(wù)推廣費用

貸項:庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅。

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