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采購買出差報銷會計分錄

2023-03-02 11:21:41深圳會計培訓(xùn)

2020年初級會計考試8月29日開始,備考時間越來越緊迫。你是怎么復(fù)習(xí)的?為了幫助大家更高效的準(zhǔn)備初級會計考試,君特為大家收集整理了初級會計分錄。以下是流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和資產(chǎn)存貨的會計分錄。請仔細(xì)閱讀,查漏補(bǔ)缺~

1、設(shè)立備用金,用于差旅費報銷等。

借:其他應(yīng)收款-定額備用金

貸項:庫存現(xiàn)金

2.如果報銷金額大于備用金,備用金補(bǔ)足報銷后再計入費用賬戶。

借:其他應(yīng)收款-定額備用金

貸項:庫存現(xiàn)金

3.減少過多的準(zhǔn)備金

借:庫存現(xiàn)金。

貸款:其他應(yīng)收款-定額備用金

4.現(xiàn)金結(jié)余

(1)先列入待定。

借:庫存現(xiàn)金。

貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余。

查明原因后(屬于負(fù)債)

借:待處理財產(chǎn)的損失和溢余——待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余。

貸:其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金盈余(單位或個人)

查明原因后(屬于營業(yè)外收入)

借:待處理財產(chǎn)的損失和溢余——待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余。

貸款:營業(yè)外收入-現(xiàn)金盈余(未解釋)

5.現(xiàn)金短缺

(1)先列入待定。

借:待處理財產(chǎn)的損失和溢余——待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余。

貸項:庫存現(xiàn)金

查明原因后,采取以下措施:(個人原因)

借:其他應(yīng)收款-現(xiàn)金應(yīng)收款不足(張三)

其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險賠款(保險賠償部分)

貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余。

查明原因后,采取以下措施:(公司管理原因)

借方:管理費用-現(xiàn)金盈余(找不到原因)

其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險賠款(保險賠償部分)

貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余。

6.有確鑿證據(jù)證明存放在銀行或者其他機(jī)構(gòu)的資金已經(jīng)部分或者全部無法收回。

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

7、購買賬戶資金

借:其他貨幣資金-國外存款

貸:銀行存款

8.用采購資金采購材料。

借:材料采購

貸款:其他貨幣資金-國外存款

9、注銷購買賬戶

借:銀行存款

貸款:其他貨幣資金-國外存款

10.壞賬直接發(fā)生,沒有計提。

借:管理費

貸:應(yīng)收賬款

11、直接壞賬,后來收回。

借方:應(yīng)收賬款

貸款:管理費

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

12.按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。

供應(yīng)

借方:資產(chǎn)減值損失

貸款:壞賬準(zhǔn)備

壞賬發(fā)生時。

借方:壞賬準(zhǔn)備

貸:應(yīng)收賬款

再次恢復(fù)時。

借方:應(yīng)收賬款

貸款:壞賬準(zhǔn)備

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

1.購買無形資產(chǎn)

借:無形資產(chǎn)(實際支付的公允價格)

貸:銀行存款

2.投資者投資無形資產(chǎn)

借:無形資產(chǎn)(已確認(rèn)的合同價格)

貸款:實收資本或股本

3.接受捐贈

借方:無形資產(chǎn)(相關(guān)稅費支付憑證金額)

貸款:遞延稅(未來應(yīng)付所得稅)

繳入盈余

銀行存款/應(yīng)付稅款(已付相關(guān)稅款)

4.自行開發(fā)并申請注冊。

a .獲得注冊時發(fā)生的相關(guān)費用

借:無形資產(chǎn)(確定實際成本)

貸:銀行存款

b、研發(fā)成本——費用(材料費、工資、租金、借款費用等。)

借:管理費

貸款:銀行存款、原材料和應(yīng)付給員工的工資。

5.支付土地出讓金購買或取得的土地使用權(quán)。

借:無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)

貸:銀行存款

6.開發(fā)土地

借:在建工程。

貸款:無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)

7.以無形資產(chǎn)對外投資

借:長期股權(quán)投資

累積攤銷

貸款:無形資產(chǎn)

資產(chǎn)處置損益

8.無形資產(chǎn)的處置

借:銀行存款

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸款:無形資產(chǎn)

資產(chǎn)處置損益

9.租賃無形資產(chǎn)(也可以按月結(jié)轉(zhuǎn))

借:銀行存款

貸款:其他業(yè)務(wù)收入

10.無形資產(chǎn)攤銷(一經(jīng)確認(rèn),不得變更)

借:管理費用(個人使用的無形資產(chǎn))

其他事務(wù)

11.當(dāng)期發(fā)生減值準(zhǔn)備的,下期攤銷額按照預(yù)計可收回金額和剩余使用壽命進(jìn)行攤銷。

12.如果預(yù)計某項無形資產(chǎn)不再能給企業(yè)帶來未來的經(jīng)濟(jì)利益,則將其攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費用。

13.無形資產(chǎn)的后續(xù)支出,如取得專利權(quán)后支付的年費、維護(hù)專利權(quán)發(fā)生的訴訟費等,直接計入當(dāng)期管理費用。

14.長期待攤費用的處理

一、事件

借:長期待攤費用

貸:銀行存款

B.本期攤銷

借方:管理費用、制造費用和營業(yè)費用。

貸款:長期待攤費用

1.獲取原材料

借:原材料

應(yīng)交稅費-增加(預(yù)付)

貸:銀行存款

2、原材料估算入賬

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-預(yù)計應(yīng)付賬款

注:下月初,紅色退回,收到發(fā)票后再處理。

3、原材料的領(lǐng)用

平時可以登記數(shù)量,月底平均一次。

借:生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工材料…

貸款:原材料

4、委托加工材料

(1)出具委托加工材料。

借:委托加工材料。

貸款:原材料

支付加工費、運輸費、增值稅等。

借:委托加工材料。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn))

貸款:銀行存款等。

繳納消費稅。

借:稅和附加費

貸:銀行存款

加工后回收加工材料。

借:原材料(驗收入庫加工材料的余料)

貸款:委托加工材料

5、包裝加工

(1)生產(chǎn)申請單構(gòu)成產(chǎn)品構(gòu)成的一部分。

借:生產(chǎn)成本

貸款:包裝

(2)產(chǎn)品銷售且不單獨定價時,并入銷售。

(3)套餐單獨出售。

借方:銀行存款

貸款:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷售)

(4)包的出租和出借

(1)收取押金

借方:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款

收房租。

借方:銀行存款

貸款:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷售)

退回包裝(無論是否報廢),

借:其他應(yīng)付款(押金按退包比例返還)

貸:銀行存款

因損壞、缺失、逾期不還等原因沒收押金。

借:其他應(yīng)付款

稅和附加費

貸:應(yīng)交稅費-增加(銷售)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

其他營業(yè)收入

6、庫存盤點

(1)存貨盈余

確認(rèn)

借:原材料

貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動資產(chǎn)的損失和溢余。

提交以供轉(zhuǎn)售。

借:未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸款:管理費

(2)存貨損失或損壞

確認(rèn)

借:未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸款:原材料

應(yīng)交稅費-增加(轉(zhuǎn)出)

提交以供轉(zhuǎn)售。

A.屬于自然損耗造成的固定內(nèi)部損耗。

借:管理費

貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

B.計量、核算和管理不善造成的損失。

借:原材料(剩余材料)

其他應(yīng)收款(保險、責(zé)任人賠償)

貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

C.自然災(zāi)害或事故造成的庫存損失

借:原材料(剩余材料)

其他應(yīng)收款(保險、責(zé)任人賠償)

營業(yè)外支出-非常損失

貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

注意:待處理財產(chǎn)的損失和溢余必須在結(jié)算前結(jié)轉(zhuǎn)和清空。

(1)已獲董事會及其他類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并轉(zhuǎn)入損益的,無需披露;

(2)未經(jīng)董事會及其他類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的,按上述方法結(jié)算,并在附注中披露;如果后續(xù)審批結(jié)果與自身處理不一致,則應(yīng)調(diào)整當(dāng)前報表的年初數(shù)。

以上是您分享的關(guān)于流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、資產(chǎn)清查的主要會計分錄大全。請仔細(xì)閱讀。有不懂的問題一定要及時咨詢課堂老師~ ~


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