計提國稅會計分錄的說明

計提國稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，根據(jù)其應納稅額計算，提前記錄并準備繳納國家稅務部門規(guī)定的各項稅費。計提國稅主要包括企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅等。

計提國稅的目的是為了及時核算和準確反映企業(yè)的稅負狀況，并在合理的范圍內(nèi)預留足夠的資金用于繳納稅費。

計提國稅會計分錄的具體操作

計提國稅會計分錄的操作一般分為兩步：計提和結(jié)轉(zhuǎn)。

1. 計提國稅分錄：企業(yè)需要按照稅法規(guī)定的稅率和規(guī)定的計算公式，計提相應的稅費。這一步一般在每個會計期末進行。
2. 結(jié)轉(zhuǎn)國稅分錄：當企業(yè)進入下一個會計期間時，需要將上一期計提的國稅金額結(jié)轉(zhuǎn)到相應的國稅科目中。這一步一般在新的會計期初進行。

舉例說明計提及結(jié)轉(zhuǎn)國稅會計分錄

假設某企業(yè)在2021年度計提的企業(yè)所得稅為10,000元，增值稅為15,000元。

計提企業(yè)所得稅會計分錄如下：

 借：企業(yè)所得稅費用 10,000
 貸：待繳國稅 10,000

計提增值稅會計分錄如下：

 借：增值稅費用 15,000
 貸：待繳國稅 15,000

當進入2022年度時，需要將上一年度計提的國稅金額結(jié)轉(zhuǎn)到相應科目中：

結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅會計分錄如下：

 借：待繳國稅 10,000
 貸：應交稅費-企業(yè)所得稅 10,000

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會計分錄如下：

 借：待繳國稅 15,000
 貸：應交稅費-增值稅 15,000

通過以上計提和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄，企業(yè)可以準確記錄和核算國稅金額，并在合適的時候繳納相應的稅費。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。