進(jìn)項(xiàng)稅過期了會計分錄,會計問題:進(jìn)項(xiàng)稅過期是否需要做會計分錄?
進(jìn)項(xiàng)稅過期會計分錄說明
進(jìn)項(xiàng)稅過期是指企業(yè)購買商品或者接受服務(wù)后,發(fā)票上注明的稅款未在規(guī)定的時間內(nèi)申報和抵扣,導(dǎo)致無法再申請抵扣該部分進(jìn)項(xiàng)稅。
根據(jù)會計準(zhǔn)則要求,進(jìn)項(xiàng)稅過期后需要進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。在進(jìn)行會計分錄時,需要將進(jìn)項(xiàng)稅過期的金額納入到成本和費(fèi)用中,因?yàn)闊o法再申請抵扣該部分進(jìn)項(xiàng)稅。
具體的會計分錄如下:
1. 若進(jìn)項(xiàng)稅過期的金額較小,可以將其納入費(fèi)用類科目中,例如“進(jìn)項(xiàng)稅過期費(fèi)用”科目。
借:進(jìn)項(xiàng)稅過期費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)(或其他相關(guān)科目)
2. 若進(jìn)項(xiàng)稅過期的金額較大,或者針對特定的商品或服務(wù),可以將其納入成本類科目中,例如“材料成本”、“服務(wù)費(fèi)用”等科目。
借:相關(guān)成本類科目(如材料成本、服務(wù)費(fèi)用等)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)(或其他相關(guān)科目)
進(jìn)項(xiàng)稅過期會計分錄舉例
以下是一個進(jìn)項(xiàng)稅過期的會計分錄舉例:
假設(shè)某企業(yè)購買了一批原材料,發(fā)票金額為10,000元,其中包括了1,000元的進(jìn)項(xiàng)稅。然而,因?yàn)槭韬,企業(yè)未能在規(guī)定時間內(nèi)申報和抵扣該進(jìn)項(xiàng)稅。
按照上述會計處理原則,會計分錄如下:
借:進(jìn)項(xiàng)稅過期費(fèi)用 1,000元
貸:應(yīng)交稅費(fèi) 1,000元
這樣,企業(yè)就將進(jìn)項(xiàng)稅過期費(fèi)用納入到了費(fèi)用類科目中,同時也對應(yīng)減少了應(yīng)交稅費(fèi)。






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