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未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

2023-03-02 11:13:45深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

月末,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月未繳增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”科目。未繳增值稅業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?

未付增值稅的會(huì)計(jì)分錄

1.月份終了后,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)交增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交增值稅”科目。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

月末,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出和多繳增值稅)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)付增值稅

2.企業(yè)應(yīng)在當(dāng)月繳納上月未繳納的增值稅。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸:銀行存款

增值稅的會(huì)計(jì)分錄

1.小規(guī)模納稅人繳納增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

2.一般納稅人轉(zhuǎn)出繳納增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸:銀行存款

未繳增值稅和轉(zhuǎn)出未繳增值稅之間的差額。

未繳增值稅顯示企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅,或多繳的增值稅。未繳增值稅列轉(zhuǎn)出是一個(gè)過(guò)渡科目,主要功能是將未繳增值稅或多繳增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到未繳增值稅列。


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