退稅內部賬戶如何入賬？

答：免稅和退稅的會計處理如下：

(1)出口貨物免稅，即賬務處理為出口銷售時，不需要貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”。

借：應收賬款/銀行存款

貸款：主營業(yè)務收入

(2)出口貨物退稅的會計處理：根據計算出的減免稅金額，貸記“應交稅金——應交增值稅(出口退稅)”；根據計算出的免稅額度，借記“應交稅金——應交增值稅(內銷產品出口退稅)”科目；根據免退稅與抵扣稅款的差額，借記“其他應收款——應收出口退稅款”。

即：

借：其他應收款——應收出口退稅款。

應交稅金——應交增值稅(國內產品出口抵扣應交稅金)

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

注：內銷產品出口退稅一欄反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務機關申請免稅、退稅。按規(guī)定計算的免稅、減稅金額，借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(出口退稅)”。有兩種方法計算和確定免稅額：

第一種是取得稅務機關后免稅、退稅的會計處理。根據批準的免稅額度，借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(出口退稅)”。

第二種是出口企業(yè)申請退稅時，按照退稅申報數量辦理稅款。按當期免稅額借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(出口退稅)”。

(3)納稅人在向稅務機關申報出口退稅時，應就退回的稅款借記“銀行存款”，貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。

[示例]:

某公司為一般納稅人，增值稅稅率17，出口退稅率11。2009年5月，發(fā)生了以下業(yè)務：

(1)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款160萬元，增值稅27.2萬元。錢已經交了，材料已經入庫。

借：原材料1 600 000

應交稅金——應交增值稅(進項稅)272 000

貸款：銀行存款187.2萬。

(2)本月國內不含稅銷售額273，411.76元，已收款。

借方：銀行存款319 891.76

貸款：主營業(yè)務收入273，411.76

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)46480

(3)本月出口產品銷售額142.6萬元，未收到貨款。

借方：應收賬款1 426 000

貸款：主營業(yè)務收入142.6萬元。

借方：主營業(yè)務成本85，560 142.6萬 (17-11)=85，560元。

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅額)85 560

(4)月末申報出口退稅。

計算退稅

本期應納稅額=46480-(272000-85560)=-139960(元)

計算免稅和退稅金額。

免退稅額=142.6萬11=156860元

(3)確定退稅和免稅。

退稅金額139 960元，可抵扣金額=156，860-139，960=16，900元。

會計處理：

借：其他應收款——應收出口退稅139 960

應交稅金——應交增值稅(國內產品出口退稅)16 900

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)156 860

(5)實際收到的出口退稅

借方：銀行存款139 960

貸：其他應收款——應收出口退稅139 960

企業(yè)所得稅年度退稅怎么樣？

答：如果預繳的稅款為X元，在支付時作出的分錄如下：

應計：

借方：所得稅費用x元。

貸：應交稅金——應交所得稅x元。

結轉：

借方：本年利潤x元。

貸：所得稅費用x元。

借方：利潤分配——未分配利潤x元

貸款：本年利潤x元。

稅務局退稅后，應做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

結轉以前年度損益調整賬戶：

借方：以前年度損益調整

貸：未分配利潤

本文是關于退稅內部賬戶的入賬方法。你明白了嗎？如果邊肖不能解決你的疑惑，你可以問fr