1)7月23日,產(chǎn)品A收到1000公斤物料A,產(chǎn)品B收到1000公斤物料B.
借:生產(chǎn)成本-1000kg產(chǎn)品A x單價。
借:生產(chǎn)成本-1000kg產(chǎn)品B x單價。
貸款:原材料-A材料1000 kg x單價
貸款:原材料-B材料1000公斤x單價
(2)7月27日,生產(chǎn)車間普遍收到200公斤物料A;b材料200 kg。
借:制造成本
貸款:原材料-A材料200 kg x單價
貸款:原材料-200kg材料B x單價。
(3)7月31日發(fā)放本月工資費(fèi)用,包括:產(chǎn)品27,000元;產(chǎn)品52,500元;車間管理人員15900元;企業(yè)管理人員2.86萬元;共計(jì)12.4萬元;
借:產(chǎn)品a的生產(chǎn)成本27000元
借:產(chǎn)品b的生產(chǎn)成本-52500元。
借:制造費(fèi)用15900元。
借:管理費(fèi)28600元。
貸款:應(yīng)付工資124000元。
(4)7月31日,按工資總額的14計(jì)提本月職工福利費(fèi);
借:產(chǎn)品a的生產(chǎn)成本3,780元
借:生產(chǎn)成本-產(chǎn)品b 7350元。
借:制造費(fèi)用2226元。
借方:管理費(fèi)4004元。
借款:應(yīng)付福利費(fèi)17360元。
(5)7月31日,張經(jīng)理出差回來,報銷差旅費(fèi)8700元。
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8700元。
借款:現(xiàn)金或其他應(yīng)收款8700元。
(6)7月31日開具現(xiàn)金支票支付本月工資12.4萬元;
借方:現(xiàn)金124000元
貸款:銀行存款124000元。
借:應(yīng)付工資124000元。
借款:現(xiàn)金12.4萬元。
(7)7月31日計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊,其中:生產(chǎn)部10.85萬元;管理部46500元。
借:制造費(fèi)用10.85萬元。
借:管理費(fèi)46500元。
貸款:累計(jì)折舊15.5萬元。
(8)7月31日計(jì)提雷本月修理費(fèi)用3.1萬元。其中:生產(chǎn)部門21700元;管理部門9300元。
借:制造費(fèi)用21700元。
借:管理費(fèi)9300元。
貸款:預(yù)付費(fèi)用31000元。
(9)7月31日開出支票支付本月水電費(fèi),其中:生產(chǎn)部18624元;管理部28646元。
借:制造費(fèi)用18624元。
借方:管理費(fèi)28646元。
貸款:銀行存款47270元。
(10)7月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用,按生產(chǎn)工人工資分配。
借:生產(chǎn)成本-產(chǎn)品
借:生產(chǎn)成本-產(chǎn)品b。
貸項(xiàng):制造費(fèi)用
(11)7月31日,本月生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工,其中產(chǎn)品A 1000件,產(chǎn)品B 2000件,結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本。
借:庫存商品-產(chǎn)品A
借:庫存商品-產(chǎn)品b。
貸:生產(chǎn)成本-產(chǎn)品
貸:生產(chǎn)成本-產(chǎn)品b。