金稅盤全額抵扣的分錄怎么寫？

根據(jù)財稅[2012]15號)的規(guī)定，增值稅納稅人在2011年12月1日以后首次購買增值稅稅控專用設(shè)備(含子機)所支付的費用，可以在購買增值稅稅控設(shè)備專用發(fā)票應(yīng)繳納的增值稅中全額抵扣(抵扣額為價值稅總額)，不足抵扣部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

會計分錄如下：

(1)專用設(shè)備購置費和技術(shù)維護費

借：管理費

貸款：銀行存款等。

(2)發(fā)票應(yīng)從應(yīng)納增值稅中扣除。

借：應(yīng)交稅金但未交增值稅。

貸款：營業(yè)外收入

申報增值稅時，在《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》“應(yīng)納稅額減少”第23欄填寫扣除額。

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