今年的延期納稅期限剛剛過(guò)去，一些納稅人收到了稅務(wù)局的通知，并被要求繳納滯納金。納稅人在提交納稅表格時(shí)已經(jīng)繳納了所有的稅款。為什么要罰款？

什么是預(yù)估稅？

美國(guó)的稅收政策是納稅人取得收入就要納稅，納稅人最終需要繳納的所得稅只有在第二年報(bào)稅時(shí)才能確定。這樣，納稅人在取得收入時(shí)，就應(yīng)該按照估算的稅率提前納稅。通常情況下，有工資收入的納稅人會(huì)由雇主定期代扣代繳。在利息、股息、出售股票或自營(yíng)職業(yè)的收益的情況下，沒(méi)有雇主定期從他們的工資中扣繳稅款。此時(shí)，納稅人需要按季度繳納預(yù)估稅。每年的納稅季，很多納稅人在報(bào)稅時(shí)都會(huì)驚訝地發(fā)現(xiàn)，自己還是要交一大筆稅，因?yàn)闆](méi)有按季度提交預(yù)扣稅。

此外，一些納稅人在來(lái)不及報(bào)稅時(shí)申請(qǐng)延長(zhǎng)報(bào)稅時(shí)間。但是延長(zhǎng)報(bào)稅時(shí)間并不能延長(zhǎng)繳稅時(shí)間。納稅人仍然需要估計(jì)所得稅，并在正常的截止日期之前支付任何拖欠的稅款，以避免罰款。

如何正確估算預(yù)扣稅？

正確估計(jì)預(yù)扣稅可以防止太少的預(yù)付款導(dǎo)致下一年納稅申報(bào)的罰款，或者太多的預(yù)付款導(dǎo)致資金太少。在計(jì)算預(yù)計(jì)稅額時(shí)，要考慮當(dāng)年的收入總額、應(yīng)納稅所得額、已納稅額、扣除額和抵稅額。納稅人可以參考前一年的稅表，使用1040-ES表格計(jì)算估計(jì)的聯(lián)邦稅。此外，聯(lián)邦稅務(wù)局有一個(gè)小工具，https://s.irs.gov//tax-withholding-estimator,納稅人也可以使用它來(lái)計(jì)算預(yù)扣稅。

如果納稅人未能通過(guò)預(yù)扣稅或估計(jì)稅繳納足夠的稅款，將被稅務(wù)局視為估計(jì)稅繳納不足，并可能被罰款。一般來(lái)說(shuō)，如果納稅人在報(bào)稅時(shí)需要支付的稅款少于1，000元，或所支付的稅款達(dá)到當(dāng)年應(yīng)納稅額的90或上一年應(yīng)納稅額的100(以較小者為準(zhǔn))，大部分納稅人都可以避免罰款。

除了納稅人，企業(yè)還要考慮是否按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。當(dāng)公司能夠提前預(yù)測(cè)當(dāng)年凈利潤(rùn)時(shí)，按照當(dāng)年凈利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納所得稅較為穩(wěn)妥，然后按季預(yù)繳。

2021年的稅前支付日期分別為2022年4月18日、6月15日、9月15日和1月15日。預(yù)計(jì)稅款可通過(guò)郵寄支票、電話支付或政府網(wǎng)站電子支付方式繳納。如果年度內(nèi)收入發(fā)生變化，可以及時(shí)調(diào)整未繳納的代扣所得稅。

MT事務(wù)所專門提供美國(guó)個(gè)人稅和公司稅的申報(bào)和咨詢服務(wù)，尤其在稅務(wù)方面。我們的服務(wù)非常重視與客戶的溝通，對(duì)客戶未來(lái)的財(cái)稅規(guī)劃進(jìn)行指導(dǎo)，讓客戶對(duì)自己的理財(cái)規(guī)劃和稅務(wù)處理有更充分的了解和認(rèn)識(shí)，從而更合理地安排資金。我們的納稅申報(bào)服務(wù)包括申報(bào)聯(lián)邦稅和州稅，申報(bào)工資收入、投資股息收入、股票交易收入、海外收入和自營(yíng)收入，以及申報(bào)外國(guó)禮品和外國(guó)捐贈(zèng)。對(duì)于新移民普遍關(guān)心的稅務(wù)問(wèn)題，如海外稅收抵免、海外收入排除等，我們有豐富的稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)，也會(huì)為您提供專業(yè)的建議和幫助。

如果你有任何關(guān)于美國(guó)稅收的問(wèn)題，歡迎聯(lián)系MT辦公室。您可以通過(guò)以下方式聯(lián)系我們：

:mtlawllc

電子郵件： infomtlawllc.com

美國(guó)辦公室總部電話號(hào)碼： 800-345-1899(美國(guó)東部時(shí)間)

美國(guó)華人熱線：757-469-0024(美國(guó)東部時(shí)間)

中國(guó)聯(lián)系人：18310081534(中國(guó)時(shí)間)

*本文起草于2021年11月1日。本文提供的信息和資料僅供參考，不構(gòu)成任何具體問(wèn)題或其他觀點(diǎn)，也不應(yīng)被視為與任何人建立任何客戶/關(guān)系。如需就具體問(wèn)題尋求建議，應(yīng)就具體問(wèn)題咨詢MT院相關(guān)專業(yè)或會(huì)計(jì)師，以了解個(gè)人情況后的通行政策和建議為準(zhǔn)。未經(jīng)當(dāng)面授權(quán)，禁止復(fù)制本文。