今年的延期納稅期限剛剛過去,一些納稅人收到了稅務(wù)局的通知,并被要求繳納滯納金。納稅人在提交納稅表格時已經(jīng)繳納了所有的稅款。為什么要罰款?
什么是預(yù)估稅?
美國的稅收政策是納稅人取得收入就要納稅,納稅人最終需要繳納的所得稅只有在第二年報稅時才能確定。這樣,納稅人在取得收入時,就應(yīng)該按照估算的稅率提前納稅。通常情況下,有工資收入的納稅人會由雇主定期代扣代繳。在利息、股息、出售股票或自營職業(yè)的收益的情況下,沒有雇主定期從他們的工資中扣繳稅款。此時,納稅人需要按季度繳納預(yù)估稅。每年的納稅季,很多納稅人在報稅時都會驚訝地發(fā)現(xiàn),自己還是要交一大筆稅,因為沒有按季度提交預(yù)扣稅。
此外,一些納稅人在來不及報稅時申請延長報稅時間。但是延長報稅時間并不能延長繳稅時間。納稅人仍然需要估計所得稅,并在正常的截止日期之前支付任何拖欠的稅款,以避免罰款。
如何正確估算預(yù)扣稅?
正確估計預(yù)扣稅可以防止太少的預(yù)付款導(dǎo)致下一年納稅申報的罰款,或者太多的預(yù)付款導(dǎo)致資金太少。在計算預(yù)計稅額時,要考慮當(dāng)年的收入總額、應(yīng)納稅所得額、已納稅額、扣除額和抵稅額。納稅人可以參考前一年的稅表,使用1040-ES表格計算估計的聯(lián)邦稅。此外,聯(lián)邦稅務(wù)局有一個小工具,https://s.irs.gov//tax-withholding-estimator,納稅人也可以使用它來計算預(yù)扣稅。
如果納稅人未能通過預(yù)扣稅或估計稅繳納足夠的稅款,將被稅務(wù)局視為估計稅繳納不足,并可能被罰款。一般來說,如果納稅人在報稅時需要支付的稅款少于1,000元,或所支付的稅款達到當(dāng)年應(yīng)納稅額的90或上一年應(yīng)納稅額的100(以較小者為準(zhǔn)),大部分納稅人都可以避免罰款。
除了納稅人,企業(yè)還要考慮是否按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。當(dāng)公司能夠提前預(yù)測當(dāng)年凈利潤時,按照當(dāng)年凈利潤計算應(yīng)納所得稅較為穩(wěn)妥,然后按季預(yù)繳。
2021年的稅前支付日期分別為2022年4月18日、6月15日、9月15日和1月15日。預(yù)計稅款可通過郵寄支票、電話支付或政府網(wǎng)站電子支付方式繳納。如果年度內(nèi)收入發(fā)生變化,可以及時調(diào)整未繳納的代扣所得稅。
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