每個月的月初和月末是會計最忙最重要的時候，一個月的工作成果都要在這幾天進行。

一般流程：根據(jù)原始憑證制作會計憑證月末匯總賬目登記總賬和明細賬制作會計報表納稅申報。這一系列的會計順序，基本上所有會計都知道。今天我們就整理一下除了這個一般流程之外的會計工作片段，總結(jié)一下每個月20號以后的注意事項。

1、使用財務(wù)性檢查，包括以下項目：

(1)是否存在負現(xiàn)金銀行存款？

(2)短期貸款和長期貸款是否有借方余額？

(3)是否存在原材料和商品庫存數(shù)量為零，金額不為零的情況？

(4)如果主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本都按數(shù)量核算，是否存在不一致的情況？每個條目都有數(shù)量嗎？

(5)本年入庫或采購的貨物與銷售的貨物數(shù)量是否一致？

(6)損益科目中收入科目是否有借方金額，費用科目是否有貸方金額？

2.檢查現(xiàn)金和銀行存款的余額。

月初去銀行接對賬單，根據(jù)銀行對賬單逐一核對現(xiàn)金和銀行存款記錄，編制銀行對賬表。如有未了事項，結(jié)賬前及時調(diào)整，登記后及時糾正。

3、庫存

最好是一個月盤點一次，較大的不宜超過一個季度盤點一次。存貨賬目如有不符，及時上報，查明原因，如需非正常損失，盡快轉(zhuǎn)進項稅。

4.最重要的是計算增值稅和其他稅收。

認真核對銷售發(fā)票，并在月底前五天提醒客戶停止開具發(fā)票，以滿足客戶要求，不耽誤公司正常工作。檢查進項發(fā)票，索要未及時收到的進項發(fā)票，對已取得的進項發(fā)票，檢查開票項目特別是商品名稱是否正確合理。特別注意不要超過開票時間，月底前三天完成認證，防止月底稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)問題�，F(xiàn)在已經(jīng)推出了進項發(fā)票選擇抵扣方式，這方面有一定的緩沖空間。根據(jù)行業(yè)稅負，確定銷項稅和進項稅，計算本月應(yīng)納增值稅，據(jù)此計算各種附加稅，按規(guī)定計算印花稅、土地稅、房產(chǎn)稅、所得稅。如有車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅等需要單獨辦理的特殊稅種，按稅務(wù)局要求辦理。

5.全面梳理方案中提到的攤銷業(yè)務(wù)。

比如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、水電費、工資計提、按月計提福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、以工資為基數(shù)的租金等，都不應(yīng)該遺漏。雖然福利費是實際支出的，但還是建議參考權(quán)責發(fā)生制原則和往年支出金額，年底可以調(diào)整。

6.重要存貨成本會計

在計算成本之前，要將賬面庫存的商品數(shù)量、單價、金額全部結(jié)算出來，并結(jié)合當月的消耗計算實際成本。

7.完成上述工作后，編制結(jié)賬憑證，結(jié)賬后出具會計報表。

8.完成納稅申報和退稅申報。這個環(huán)節(jié)一定要仔細檢查。錢比賬重要！

9.提醒：月結(jié)完成后，必須整理會計檔案和稅務(wù)檔案。雖然現(xiàn)在可以用財務(wù)按年打印，但是有必要每個月備份電子數(shù)據(jù)嗎？雖然報稅不用提交紙質(zhì)數(shù)據(jù)，但是如果升級之前的數(shù)據(jù)不會影響以后年度的最終匯算清繳呢？還有就是退稅申報，申報完成后15天內(nèi)要把文件歸檔！

1.月底，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。

制造費用可以根據(jù)物料c進行分配

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

4.固定資產(chǎn)折舊(辦公室)

會計處理：

借方：管理費-折舊費

貸項：累計折舊

5.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入

會計處理：

借方：主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

貸款：本年利潤

6.結(jié)轉(zhuǎn)利潤

會計處理：

借方：營業(yè)外收入

貸款：本年利潤

7、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

會計處理：

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

8.結(jié)轉(zhuǎn)運營成本

會計處理：

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。

9.結(jié)轉(zhuǎn)損失

會計處理：

借方：本年利潤

貸款：營業(yè)外支出

10.結(jié)轉(zhuǎn)費用

會計處理：

借方：本年利潤

貸：銷售費用

財務(wù)費用

管理費用

11.結(jié)轉(zhuǎn)稅

會計處理：

借方：本年利潤

貸項：稅和附加費

12.應(yīng)計所得稅

會計處理：

借方：所得稅費用

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

13.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

會計處理：

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

14.月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅。

1)結(jié)轉(zhuǎn)進項稅：

會計處理：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅：

會計處理：

借方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅。

會計處理：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費-未付增值稅

1.把這個月收集的材料結(jié)轉(zhuǎn)。

借：生產(chǎn)成本(主要材料)

制造成本(輔助材料)

貸款：原材料

2.結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。

借：生產(chǎn)成本

貸項：制造費用

3.結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)成品成本

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

4.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的成本

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

本年年末利潤結(jié)轉(zhuǎn)額

1.如果你有利可圖，

借方：本年利潤

貸款：利潤分配-未分配利潤

2.如果你賠錢了

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：本年利潤

(篇幅有限，就這樣吧。)

希望對大家有幫助~