每個(gè)月的月初和月末是會(huì)計(jì)最忙最重要的時(shí)候,一個(gè)月的工作成果都要在這幾天進(jìn)行。
一般流程:根據(jù)原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證月末匯總賬目登記總賬和明細(xì)賬制作會(huì)計(jì)報(bào)表納稅申報(bào)。這一系列的會(huì)計(jì)順序,基本上所有會(huì)計(jì)都知道。今天我們就整理一下除了這個(gè)一般流程之外的會(huì)計(jì)工作片段,總結(jié)一下每個(gè)月20號(hào)以后的注意事項(xiàng)。
1、使用財(cái)務(wù)性檢查,包括以下項(xiàng)目:
(1)是否存在負(fù)現(xiàn)金銀行存款?
(2)短期貸款和長(zhǎng)期貸款是否有借方余額?
(3)是否存在原材料和商品庫(kù)存數(shù)量為零,金額不為零的情況?
(4)如果主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都按數(shù)量核算,是否存在不一致的情況?每個(gè)條目都有數(shù)量嗎?
(5)本年入庫(kù)或采購(gòu)的貨物與銷售的貨物數(shù)量是否一致?
(6)損益科目中收入科目是否有借方金額,費(fèi)用科目是否有貸方金額?
2.檢查現(xiàn)金和銀行存款的余額。
月初去銀行接對(duì)賬單,根據(jù)銀行對(duì)賬單逐一核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款記錄,編制銀行對(duì)賬表。如有未了事項(xiàng),結(jié)賬前及時(shí)調(diào)整,登記后及時(shí)糾正。
3、庫(kù)存
最好是一個(gè)月盤點(diǎn)一次,較大的不宜超過(guò)一個(gè)季度盤點(diǎn)一次。存貨賬目如有不符,及時(shí)上報(bào),查明原因,如需非正常損失,盡快轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅。
4.最重要的是計(jì)算增值稅和其他稅收。
認(rèn)真核對(duì)銷售發(fā)票,并在月底前五天提醒客戶停止開(kāi)具發(fā)票,以滿足客戶要求,不耽誤公司正常工作。檢查進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,索要未及時(shí)收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,對(duì)已取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,檢查開(kāi)票項(xiàng)目特別是商品名稱是否正確合理。特別注意不要超過(guò)開(kāi)票時(shí)間,月底前三天完成認(rèn)證,防止月底稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題。現(xiàn)在已經(jīng)推出了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票選擇抵扣方式,這方面有一定的緩沖空間。根據(jù)行業(yè)稅負(fù),確定銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅,計(jì)算本月應(yīng)納增值稅,據(jù)此計(jì)算各種附加稅,按規(guī)定計(jì)算印花稅、土地稅、房產(chǎn)稅、所得稅。如有車輛購(gòu)置稅、車船稅、契稅、土地增值稅等需要單獨(dú)辦理的特殊稅種,按稅務(wù)局要求辦理。
5.全面梳理方案中提到的攤銷業(yè)務(wù)。
比如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、水電費(fèi)、工資計(jì)提、按月計(jì)提福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、以工資為基數(shù)的租金等,都不應(yīng)該遺漏。雖然福利費(fèi)是實(shí)際支出的,但還是建議參考權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和往年支出金額,年底可以調(diào)整。
6.重要存貨成本會(huì)計(jì)
在計(jì)算成本之前,要將賬面庫(kù)存的商品數(shù)量、單價(jià)、金額全部結(jié)算出來(lái),并結(jié)合當(dāng)月的消耗計(jì)算實(shí)際成本。
7.完成上述工作后,編制結(jié)賬憑證,結(jié)賬后出具會(huì)計(jì)報(bào)表。
8.完成納稅申報(bào)和退稅申報(bào)。這個(gè)環(huán)節(jié)一定要仔細(xì)檢查。錢比賬重要!
9.提醒:月結(jié)完成后,必須整理會(huì)計(jì)檔案和稅務(wù)檔案。雖然現(xiàn)在可以用財(cái)務(wù)按年打印,但是有必要每個(gè)月備份電子數(shù)據(jù)嗎?雖然報(bào)稅不用提交紙質(zhì)數(shù)據(jù),但是如果升級(jí)之前的數(shù)據(jù)不會(huì)影響以后年度的最終匯算清繳呢?還有就是退稅申報(bào),申報(bào)完成后15天內(nèi)要把文件歸檔!
1.月底,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。
制造費(fèi)用可以根據(jù)物料c進(jìn)行分配
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加
4.固定資產(chǎn)折舊(辦公室)
會(huì)計(jì)處理:
借方:管理費(fèi)-折舊費(fèi)
貸項(xiàng):累計(jì)折舊
5.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入
會(huì)計(jì)處理:
借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
貸款:本年利潤(rùn)
6.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)
會(huì)計(jì)處理:
借方:營(yíng)業(yè)外收入
貸款:本年利潤(rùn)
7、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
會(huì)計(jì)處理:
借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款:庫(kù)存商品
8.結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)成本
會(huì)計(jì)處理:
借方:本年利潤(rùn)
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。
9.結(jié)轉(zhuǎn)損失
會(huì)計(jì)處理:
借方:本年利潤(rùn)
貸款:營(yíng)業(yè)外支出
10.結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用
會(huì)計(jì)處理:
借方:本年利潤(rùn)
貸:銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
管理費(fèi)用
11.結(jié)轉(zhuǎn)稅
會(huì)計(jì)處理:
借方:本年利潤(rùn)
貸項(xiàng):稅和附加費(fèi)
12.應(yīng)計(jì)所得稅
會(huì)計(jì)處理:
借方:所得稅費(fèi)用
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
13.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
會(huì)計(jì)處理:
借方:本年利潤(rùn)
貸項(xiàng):所得稅費(fèi)用
14.月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅。
1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅:
會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅:
會(huì)計(jì)處理:
借方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅。
會(huì)計(jì)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅
1.把這個(gè)月收集的材料結(jié)轉(zhuǎn)。
借:生產(chǎn)成本(主要材料)
制造成本(輔助材料)
貸款:原材料
2.結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。
借:生產(chǎn)成本
貸項(xiàng):制造費(fèi)用
3.結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)成品成本
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本
4.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的成本
借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款:庫(kù)存商品
本年年末利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)額
1.如果你有利可圖,
借方:本年利潤(rùn)
貸款:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
2.如果你賠錢了
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸款:本年利潤(rùn)
(篇幅有限,就這樣吧。)
希望對(duì)大家有幫助~