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攤銷進(jìn)項稅會計分錄

2023-03-02 09:49:43深圳會計培訓(xùn)

每個月的月初和月末是會計最忙最重要的時候,一個月的工作成果都要在這幾天進(jìn)行。

一般流程:根據(jù)原始憑證制作會計憑證月末匯總賬目登記總賬和明細(xì)賬制作會計報表納稅申報。這一系列的會計順序,基本上所有會計都知道。今天我們就整理一下除了這個一般流程之外的會計工作片段,總結(jié)一下每個月20號以后的注意事項。

1、使用財務(wù)性檢查,包括以下項目:

(1)是否存在負(fù)現(xiàn)金銀行存款?

(2)短期貸款和長期貸款是否有借方余額?

(3)是否存在原材料和商品庫存數(shù)量為零,金額不為零的情況?

(4)如果主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本都按數(shù)量核算,是否存在不一致的情況?每個條目都有數(shù)量嗎?

(5)本年入庫或采購的貨物與銷售的貨物數(shù)量是否一致?

(6)損益科目中收入科目是否有借方金額,費(fèi)用科目是否有貸方金額?

2.檢查現(xiàn)金和銀行存款的余額。

月初去銀行接對賬單,根據(jù)銀行對賬單逐一核對現(xiàn)金和銀行存款記錄,編制銀行對賬表。如有未了事項,結(jié)賬前及時調(diào)整,登記后及時糾正。

3、庫存

最好是一個月盤點(diǎn)一次,較大的不宜超過一個季度盤點(diǎn)一次。存貨賬目如有不符,及時上報,查明原因,如需非正常損失,盡快轉(zhuǎn)進(jìn)項稅。

4.最重要的是計算增值稅和其他稅收。

認(rèn)真核對銷售發(fā)票,并在月底前五天提醒客戶停止開具發(fā)票,以滿足客戶要求,不耽誤公司正常工作。檢查進(jìn)項發(fā)票,索要未及時收到的進(jìn)項發(fā)票,對已取得的進(jìn)項發(fā)票,檢查開票項目特別是商品名稱是否正確合理。特別注意不要超過開票時間,月底前三天完成認(rèn)證,防止月底稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)問題,F(xiàn)在已經(jīng)推出了進(jìn)項發(fā)票選擇抵扣方式,這方面有一定的緩沖空間。根據(jù)行業(yè)稅負(fù),確定銷項稅和進(jìn)項稅,計算本月應(yīng)納增值稅,據(jù)此計算各種附加稅,按規(guī)定計算印花稅、土地稅、房產(chǎn)稅、所得稅。如有車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅等需要單獨(dú)辦理的特殊稅種,按稅務(wù)局要求辦理。

5.全面梳理方案中提到的攤銷業(yè)務(wù)。

比如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、水電費(fèi)、工資計提、按月計提福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、以工資為基數(shù)的租金等,都不應(yīng)該遺漏。雖然福利費(fèi)是實(shí)際支出的,但還是建議參考權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和往年支出金額,年底可以調(diào)整。

6.重要存貨成本會計

在計算成本之前,要將賬面庫存的商品數(shù)量、單價、金額全部結(jié)算出來,并結(jié)合當(dāng)月的消耗計算實(shí)際成本。

7.完成上述工作后,編制結(jié)賬憑證,結(jié)賬后出具會計報表。

8.完成納稅申報和退稅申報。這個環(huán)節(jié)一定要仔細(xì)檢查。錢比賬重要!

9.提醒:月結(jié)完成后,必須整理會計檔案和稅務(wù)檔案。雖然現(xiàn)在可以用財務(wù)按年打印,但是有必要每個月備份電子數(shù)據(jù)嗎?雖然報稅不用提交紙質(zhì)數(shù)據(jù),但是如果升級之前的數(shù)據(jù)不會影響以后年度的最終匯算清繳呢?還有就是退稅申報,申報完成后15天內(nèi)要把文件歸檔!

1.月底,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。

制造費(fèi)用可以根據(jù)物料c進(jìn)行分配

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

4.固定資產(chǎn)折舊(辦公室)

會計處理:

借方:管理費(fèi)-折舊費(fèi)

貸項:累計折舊

5.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入

會計處理:

借方:主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

貸款:本年利潤

6.結(jié)轉(zhuǎn)利潤

會計處理:

借方:營業(yè)外收入

貸款:本年利潤

7、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

會計處理:

借方:主營業(yè)務(wù)成本

貸款:庫存商品

8.結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)營成本

會計處理:

借方:本年利潤

貸款:主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。

9.結(jié)轉(zhuǎn)損失

會計處理:

借方:本年利潤

貸款:營業(yè)外支出

10.結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用

會計處理:

借方:本年利潤

貸:銷售費(fèi)用

財務(wù)費(fèi)用

管理費(fèi)用

11.結(jié)轉(zhuǎn)稅

會計處理:

借方:本年利潤

貸項:稅和附加費(fèi)

12.應(yīng)計所得稅

會計處理:

借方:所得稅費(fèi)用

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

13.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

會計處理:

借方:本年利潤

貸項:所得稅費(fèi)用

14.月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅。

1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅:

會計處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅:

會計處理:

借方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅。

會計處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

1.把這個月收集的材料結(jié)轉(zhuǎn)。

借:生產(chǎn)成本(主要材料)

制造成本(輔助材料)

貸款:原材料

2.結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。

借:生產(chǎn)成本

貸項:制造費(fèi)用

3.結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)成品成本

借:庫存商品

貸:生產(chǎn)成本

4.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的成本

借方:主營業(yè)務(wù)成本

貸款:庫存商品

本年年末利潤結(jié)轉(zhuǎn)額

1.如果你有利可圖,

借方:本年利潤

貸款:利潤分配-未分配利潤

2.如果你賠錢了

借:利潤分配-未分配利潤

貸款:本年利潤

(篇幅有限,就這樣吧。)

希望對大家有幫助~


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