每個(gè)月的月初和月末是會(huì)計(jì)最忙最重要的時(shí)候，一個(gè)月的工作成果都要在這幾天進(jìn)行。

一般流程：根據(jù)原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證月末匯總賬目登記總賬和明細(xì)賬制作會(huì)計(jì)報(bào)表納稅申報(bào)。這一系列的會(huì)計(jì)順序，基本上所有會(huì)計(jì)都知道。今天我們就整理一下除了這個(gè)一般流程之外的會(huì)計(jì)工作片段，總結(jié)一下每個(gè)月20號(hào)以后的注意事項(xiàng)。

1、使用財(cái)務(wù)性檢查，包括以下項(xiàng)目：

(1)是否存在負(fù)現(xiàn)金銀行存款？

(2)短期貸款和長(zhǎng)期貸款是否有借方余額？

(3)是否存在原材料和商品庫(kù)存數(shù)量為零，金額不為零的情況？

(4)如果主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都按數(shù)量核算，是否存在不一致的情況？每個(gè)條目都有數(shù)量嗎？

(5)本年入庫(kù)或采購(gòu)的貨物與銷售的貨物數(shù)量是否一致？

(6)損益科目中收入科目是否有借方金額，費(fèi)用科目是否有貸方金額？

2.檢查現(xiàn)金和銀行存款的余額。

月初去銀行接對(duì)賬單，根據(jù)銀行對(duì)賬單逐一核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款記錄，編制銀行對(duì)賬表。如有未了事項(xiàng)，結(jié)賬前及時(shí)調(diào)整，登記后及時(shí)糾正。

3、庫(kù)存

最好是一個(gè)月盤點(diǎn)一次，較大的不宜超過(guò)一個(gè)季度盤點(diǎn)一次。存貨賬目如有不符，及時(shí)上報(bào)，查明原因，如需非正常損失，盡快轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅。

4.最重要的是計(jì)算增值稅和其他稅收。

認(rèn)真核對(duì)銷售發(fā)票，并在月底前五天提醒客戶停止開(kāi)具發(fā)票，以滿足客戶要求，不耽誤公司正常工作。檢查進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，索要未及時(shí)收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)已取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，檢查開(kāi)票項(xiàng)目特別是商品名稱是否正確合理。特別注意不要超過(guò)開(kāi)票時(shí)間，月底前三天完成認(rèn)證，防止月底稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題。現(xiàn)在已經(jīng)推出了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票選擇抵扣方式，這方面有一定的緩沖空間。根據(jù)行業(yè)稅負(fù)，確定銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，計(jì)算本月應(yīng)納增值稅，據(jù)此計(jì)算各種附加稅，按規(guī)定計(jì)算印花稅、土地稅、房產(chǎn)稅、所得稅。如有車輛購(gòu)置稅、車船稅、契稅、土地增值稅等需要單獨(dú)辦理的特殊稅種，按稅務(wù)局要求辦理。

5.全面梳理方案中提到的攤銷業(yè)務(wù)。

比如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、水電費(fèi)、工資計(jì)提、按月計(jì)提福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、以工資為基數(shù)的租金等，都不應(yīng)該遺漏。雖然福利費(fèi)是實(shí)際支出的，但還是建議參考權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和往年支出金額，年底可以調(diào)整。

6.重要存貨成本會(huì)計(jì)

在計(jì)算成本之前，要將賬面庫(kù)存的商品數(shù)量、單價(jià)、金額全部結(jié)算出來(lái)，并結(jié)合當(dāng)月的消耗計(jì)算實(shí)際成本。

7.完成上述工作后，編制結(jié)賬憑證，結(jié)賬后出具會(huì)計(jì)報(bào)表。

8.完成納稅申報(bào)和退稅申報(bào)。這個(gè)環(huán)節(jié)一定要仔細(xì)檢查。錢比賬重要！

9.提醒：月結(jié)完成后，必須整理會(huì)計(jì)檔案和稅務(wù)檔案。雖然現(xiàn)在可以用財(cái)務(wù)按年打印，但是有必要每個(gè)月備份電子數(shù)據(jù)嗎？雖然報(bào)稅不用提交紙質(zhì)數(shù)據(jù)，但是如果升級(jí)之前的數(shù)據(jù)不會(huì)影響以后年度的最終匯算清繳呢？還有就是退稅申報(bào)，申報(bào)完成后15天內(nèi)要把文件歸檔！

1.月底，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。

制造費(fèi)用可以根據(jù)物料c進(jìn)行分配

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

4.固定資產(chǎn)折舊(辦公室)

會(huì)計(jì)處理：

借方：管理費(fèi)-折舊費(fèi)

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

5.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入

會(huì)計(jì)處理：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

貸款：本年利潤(rùn)

6.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)

會(huì)計(jì)處理：

借方：營(yíng)業(yè)外收入

貸款：本年利潤(rùn)

7、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

會(huì)計(jì)處理：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

8.結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)成本

會(huì)計(jì)處理：

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。

9.結(jié)轉(zhuǎn)損失

會(huì)計(jì)處理：

借方：本年利潤(rùn)

貸款：營(yíng)業(yè)外支出

10.結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用

會(huì)計(jì)處理：

借方：本年利潤(rùn)

貸：銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

管理費(fèi)用

11.結(jié)轉(zhuǎn)稅

會(huì)計(jì)處理：

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：稅和附加費(fèi)

12.應(yīng)計(jì)所得稅

會(huì)計(jì)處理：

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

13.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

會(huì)計(jì)處理：

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

14.月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅。

1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅：

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅：

會(huì)計(jì)處理：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅。

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

1.把這個(gè)月收集的材料結(jié)轉(zhuǎn)。

借：生產(chǎn)成本(主要材料)

制造成本(輔助材料)

貸款：原材料

2.結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。

借：生產(chǎn)成本

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

3.結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)成品成本

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

4.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的成本

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

本年年末利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)額

1.如果你有利可圖，

借方：本年利潤(rùn)

貸款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

2.如果你賠錢了

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款：本年利潤(rùn)

(篇幅有限，就這樣吧。)

希望對(duì)大家有幫助~