每個(gè)月的月初和月末是會(huì)計(jì)最忙最重要的時(shí)候，一個(gè)月的工作成果都要在這幾天進(jìn)行。

一般流程：根據(jù)原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證月末匯總賬目登記總賬和明細(xì)賬制作會(huì)計(jì)報(bào)表納稅申報(bào)。這一系列的會(huì)計(jì)順序，基本上所有會(huì)計(jì)都知道。今天我們就整理一下除了這個(gè)一般流程之外的會(huì)計(jì)工作片段，總結(jié)一下每個(gè)月20號(hào)以后的注意事項(xiàng)。

1、使用財(cái)務(wù)性檢查，包括以下項(xiàng)目：

(1)是否存在負(fù)現(xiàn)金銀行存款？

(2)短期貸款和長期貸款是否有借方余額？

(3)是否存在原材料和商品庫存數(shù)量為零，金額不為零的情況？

(4)如果主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本都按數(shù)量核算，是否存在不一致的情況？每個(gè)條目都有數(shù)量嗎？

(5)本年入庫或采購的貨物與銷售的貨物數(shù)量是否一致？

(6)損益科目中收入科目是否有借方金額，費(fèi)用科目是否有貸方金額？

2.檢查現(xiàn)金和銀行存款的余額。

月初去銀行接對(duì)賬單，根據(jù)銀行對(duì)賬單逐一核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款記錄，編制銀行對(duì)賬表。如有未了事項(xiàng)，結(jié)賬前及時(shí)調(diào)整，登記后及時(shí)糾正。

3、庫存

最好是一個(gè)月盤點(diǎn)一次，較大的不宜超過一個(gè)季度盤點(diǎn)一次。存貨賬目如有不符，及時(shí)上報(bào)，查明原因，如需非正常損失，盡快轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅。

4.最重要的是計(jì)算增值稅和其他稅收。

認(rèn)真核對(duì)銷售發(fā)票，并在月底前五天提醒客戶停止開具發(fā)票，以滿足客戶要求，不耽誤公司正常工作。檢查進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，索要未及時(shí)收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)已取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，檢查開票項(xiàng)目特別是商品名稱是否正確合理。特別注意不要超過開票時(shí)間，月底前三天完成認(rèn)證，防止月底稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)問題。現(xiàn)在已經(jīng)推出了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票選擇抵扣方式，這方面有一定的緩沖空間。根據(jù)行業(yè)稅負(fù)，確定銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，計(jì)算本月應(yīng)納增值稅，據(jù)此計(jì)算各種附加稅，按規(guī)定計(jì)算印花稅、土地稅、房產(chǎn)稅、所得稅。如有車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅等需要單獨(dú)辦理的特殊稅種，按稅務(wù)局要求辦理。

5.全面梳理方案中提到的攤銷業(yè)務(wù)。

比如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、水電費(fèi)、工資計(jì)提、按月計(jì)提福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、以工資為基數(shù)的租金等，都不應(yīng)該遺漏。雖然福利費(fèi)是實(shí)際支出的，但還是建議參考權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和往年支出金額，年底可以調(diào)整。

6.重要存貨成本會(huì)計(jì)

在計(jì)算成本之前，要將賬面庫存的商品數(shù)量、單價(jià)、金額全部結(jié)算出來，并結(jié)合當(dāng)月的消耗計(jì)算實(shí)際成本。

7.完成上述工作后，編制結(jié)賬憑證，結(jié)賬后出具會(huì)計(jì)報(bào)表。

8.完成納稅申報(bào)和退稅申報(bào)。這個(gè)環(huán)節(jié)一定要仔細(xì)檢查。錢比賬重要！

9.提醒：月結(jié)完成后，必須整理會(huì)計(jì)檔案和稅務(wù)檔案。雖然現(xiàn)在可以用財(cái)務(wù)按年打印，但是有必要每個(gè)月備份電子數(shù)據(jù)嗎？雖然報(bào)稅不用提交紙質(zhì)數(shù)據(jù)，但是如果升級(jí)之前的數(shù)據(jù)不會(huì)影響以后年度的最終匯算清繳呢？還有就是退稅申報(bào)，申報(bào)完成后15天內(nèi)要把文件歸檔！

1.月底，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。

制造費(fèi)用可以根據(jù)物料c進(jìn)行分配

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

4.固定資產(chǎn)折舊(辦公室)

會(huì)計(jì)處理：

借方：管理費(fèi)-折舊費(fèi)

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

5.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入

會(huì)計(jì)處理：

借方：主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

貸款：本年利潤

6.結(jié)轉(zhuǎn)利潤

會(huì)計(jì)處理：

借方：營業(yè)外收入

貸款：本年利潤

7、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

會(huì)計(jì)處理：

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

8.結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)營成本

會(huì)計(jì)處理：

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。

9.結(jié)轉(zhuǎn)損失

會(huì)計(jì)處理：

借方：本年利潤

貸款：營業(yè)外支出

10.結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用

會(huì)計(jì)處理：

借方：本年利潤

貸：銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

管理費(fèi)用

11.結(jié)轉(zhuǎn)稅

會(huì)計(jì)處理：

借方：本年利潤

貸項(xiàng)：稅和附加費(fèi)

12.應(yīng)計(jì)所得稅

會(huì)計(jì)處理：

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

13.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

會(huì)計(jì)處理：

借方：本年利潤

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

14.月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅。

1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅：

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅：

會(huì)計(jì)處理：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅。

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

1.把這個(gè)月收集的材料結(jié)轉(zhuǎn)。

借：生產(chǎn)成本(主要材料)

制造成本(輔助材料)

貸款：原材料

2.結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。

借：生產(chǎn)成本

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

3.結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)成品成本

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

4.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的成本

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

本年年末利潤結(jié)轉(zhuǎn)額

1.如果你有利可圖，

借方：本年利潤

貸款：利潤分配-未分配利潤

2.如果你賠錢了

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：本年利潤

(篇幅有限，就這樣吧。)

希望對(duì)大家有幫助~