1.收服務(wù)費，開發(fā)票。

借：銀行存款

貸款主營業(yè)務(wù)收入：

2、提供勞務(wù)派遣人員的工資和社會保障，住房公積金由企業(yè)承擔(dān)。

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工工資-工資其他應(yīng)付款-社保(企業(yè)繳納)其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)繳納)

3.支付派遣人員的工資

借：支付員工工資-工資

貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款-社保等。(個人承擔(dān)的社保和公積金)應(yīng)交稅費-個人所得稅(3500和個人社�？梢缘挚�)。

4、繳納社保和公積金

借：其他應(yīng)付款——社會保障等。

貸款：銀行存款

5.計提營業(yè)稅及附加稅費(按差額計提，即勞務(wù)收入減去已支付的勞務(wù)成本和社保)。

借：營業(yè)稅及附加

:貸款應(yīng)交稅費-營業(yè)稅應(yīng)交稅費-城建稅應(yīng)交稅費-教育費附加營業(yè)稅。稅基是從用人單位收取的所有款項中扣除工資和轉(zhuǎn)移給勞動力的社保后的余額。

6.支付本企業(yè)員工的工資和費用。

借：管理費用——工資/辦公費等。

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款

7.期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本管理費用營業(yè)稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤

擴展信息：

格式

第一：應(yīng)該是先借后貸，借方在上，貸方在下；

第二：貸方符號、賬戶、金額應(yīng)在借方后面一個空格，表示借方在左邊，貸方在右邊。

會計分錄有兩種：簡單分錄和復(fù)合分錄，其中簡單分錄是借一筆貸款的分錄；復(fù)合分錄有一貸多貸分錄、一貸多貸分錄和多貸多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系清晰，一般不宜將不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并，多借多貸編制會計分錄。但在某些特殊情況下，為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

方法

初學(xué)者在編制會計分錄時可以遵循以下步驟：

第一：涉及的賬戶，哪些涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬戶發(fā)生了變化；

第二：賬戶的性質(zhì)，所涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們屬于什么會計要素，是位于會計等式的左邊還是右邊；

第三：增加或減少，確定這些賬戶有無增加或減少，增加或減少的金額；

第四：方向，根據(jù)賬戶性質(zhì)及其變化情況，分別確定要記入賬戶的借方或貸方；

第五，根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

會計分錄

除此之外，要勤奮，多學(xué)習(xí)，多提問，多練習(xí)。

1)首先從會計科目入手，把會計科目背熟。

2)學(xué)習(xí)規(guī)則和會計程序，會計制度和基礎(chǔ)知識。

3)多實踐，多積累實踐經(jīng)驗。

4)及時了解各種財稅政策，拓寬知識面。

5)注意靈活運用，逐步做到準(zhǔn)確核算、合理避稅。

6)根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

同時，要想快速掌握會計分錄的正確應(yīng)用，不能靠死記硬背，也不能用一個會計給出的示例分錄作為萬能的學(xué)習(xí)成功。可以參考以下方法：

1.在理解的基礎(chǔ)上記憶。

2、結(jié)合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)理順科目之間的對應(yīng)關(guān)系。

3.將所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，找出各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會計科目，找出在哪些地方使用那些會計科目進(jìn)行會計處理。

4、聯(lián)系會計準(zhǔn)則，結(jié)合會計科目找出各科目的核算。

5.重點關(guān)注資產(chǎn)減值、公允價值變動、遞延稅款和或有負(fù)債的會計處理。

6.明確成本歸集與分配、成本結(jié)轉(zhuǎn)、損益結(jié)轉(zhuǎn)、各種稅費的計提與核算。

7.