視同銷售的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

視為銷售行為的會(huì)計(jì)分錄

自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的，視同銷售加工。

借：發(fā)員工工資。

貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

借：管理費(fèi)-福利費(fèi)

貸款：應(yīng)付職工薪酬

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借出：庫(kù)存商品

外購(gòu)商品用于發(fā)放員工福利：

1.購(gòu)買(mǎi)時(shí)，

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2.發(fā)行時(shí)，

借：支付員工工資——員工福利基金

借出：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

3.撤回：

借：生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本/銷售成本等。

貸款：應(yīng)付職工薪酬

有33，360例采購(gòu)貨物用于在建工程。

借：在建工程(或管理費(fèi)用、開(kāi)發(fā)費(fèi)用等。)

借出：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

自產(chǎn)或委托加工收回的貨物視為銷售。將貨物用于投資、償還債務(wù)、捐贈(zèng)、利潤(rùn)分配和非貨幣性資產(chǎn)交換，不論貨物，均視同銷售增值稅。

視同銷售可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

可以作為銷售額扣除。

視同銷售的概念存在于增值稅、企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)中，只是范圍不同。

從本質(zhì)上講，增值稅中的視同銷售是增值稅‘扣除投入產(chǎn)生產(chǎn)出’鏈條的終止，如將貨物用于非增值稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)或職工福利等。但會(huì)計(jì)沒(méi)有做過(guò)銷售處理；

企業(yè)所得稅視同銷售，是指商品的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，但在會(huì)計(jì)上沒(méi)有對(duì)收入進(jìn)行處理。

會(huì)計(jì)作為銷售意味著沒(méi)有收入產(chǎn)生，但它被視為收入。

銷售是指通過(guò)銷售、租賃或任何其他方式向第三方提供產(chǎn)品的行為，包括相關(guān)的輔助活動(dòng)，如廣告、促銷、展覽、服務(wù)等，以促進(jìn)這一行為。

[依據(jù)]

《人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

第四條單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視為銷售商品。

(一)將貨物委托給其他單位或者個(gè)人代銷；

(二)代銷商品；

(三)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)且統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到其他機(jī)構(gòu)銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)位于同一縣(市)的除外；

(四)使用自產(chǎn)或委托貨物的非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

(五)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

(六)將生產(chǎn)、加工或者購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；

(七)向股東或者投資者分銷自產(chǎn)、委托加工或者采購(gòu)的貨物；

(八)將自產(chǎn)、委托加工或者收購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人。第十六條納稅人有《條例》第七條所稱價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的現(xiàn)象，或者有本細(xì)則第四條所列貨物視同銷售而不銷售的行為的，銷售額按照以下方式確定：

(一)按照納稅人近期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。

(2)按照其他納稅人近期同類貨物的平均銷售價(jià)格。

(3)按組成計(jì)稅價(jià)格。計(jì)稅價(jià)格的公式是：

成分計(jì)稅值=成本*(1成本利潤(rùn)率)

征收消費(fèi)稅的貨物，在計(jì)稅價(jià)格中加征消費(fèi)稅。

公式中的成本是指銷售自產(chǎn)商品的實(shí)際生產(chǎn)成本和銷售外購(gòu)商品的實(shí)際采購(gòu)成本。公式中的成本利潤(rùn)率由下式確定。

以上信息是我們對(duì)被視為銷售的會(huì)計(jì)分錄所做的處理。有很多行為被視為銷售。在進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄時(shí)，我們需要清楚地了解被視為銷售的情況。注意，如果視同銷售，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

如何先發(fā)年終獎(jiǎng)再補(bǔ)扣稅分錄？

:獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)

借：支付員工工資-獎(jiǎng)金

貸款應(yīng)交稅費(fèi)：-應(yīng)交個(gè)人所得稅

全年取得一次性獎(jiǎng)金的納稅人，按一個(gè)月的工資薪金所得分別納稅，元由扣繳義務(wù)人按照以下計(jì)稅方法代扣代繳。

(1)將員工當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，根據(jù)其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。員工當(dāng)月工資收入低于發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金當(dāng)月稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，應(yīng)按照上述方法確定年度一次性獎(jiǎng)金扣除039;員工當(dāng)月工資收入與費(fèi)用扣除額的差額039;后的余額。

(二)職工個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按照第(一)項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除額計(jì)稅，計(jì)算公式如下：

1.如果員工當(dāng)月工資收入高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，則適用的公式為：

應(yīng)納稅額=員工當(dāng)月獲得全年一次性獎(jiǎng)金*；應(yīng)用稅率快速計(jì)算扣除額。

2.如果職工當(dāng)月工資收入低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，適用的公式為：

應(yīng)納稅額=(員工當(dāng)月獲得全年一次性獎(jiǎng)金-員工當(dāng)月工資收入與費(fèi)用扣除額的差額)*適用稅率為速算扣除。

(3)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，每個(gè)納稅人只能使用一次這種計(jì)稅方法。

工資代扣個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

代扣個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

預(yù)扣時(shí)，列出工資單中的扣稅金額。

借：發(fā)員工工資。

貸款：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

支付時(shí)間：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅借：

貸款：銀行存款

應(yīng)納稅所得額=月收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等。)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

工資、薪金所得，是指工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其他與受雇或者受雇有關(guān)的收入。也就是說(shuō)，只要個(gè)人取得的收入與就業(yè)或受雇有關(guān)，無(wú)論其所在單位的資金支出渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式。它是工資、薪金所得的征稅對(duì)象。

以上信息是‘先發(fā)年終獎(jiǎng)，再補(bǔ)扣稅分錄’我們應(yīng)該做的這個(gè)問(wèn)題的詳細(xì)回答。有的公司年終獎(jiǎng)年前發(fā)，年后再補(bǔ)扣稅款操作。我們?cè)谌胭~的時(shí)候需要填寫(xiě)年終獎(jiǎng)的會(huì)計(jì)分錄，后續(xù)還需要計(jì)算申報(bào)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。具體的會(huì)計(jì)分錄我就不細(xì)說(shuō)了，直接對(duì)比核對(duì)就可以了。

小微企業(yè)企業(yè)所得稅的核算如何處理？

小型微利企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)以下，稅率為5，應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)至300萬(wàn)之間為10.5。

所得稅應(yīng)計(jì)時(shí)，會(huì)計(jì)處理為：

借：所得稅費(fèi)用、

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。

繳納所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅、

借：銀行存款。

小微企業(yè)企業(yè)所得稅減免的財(cái)務(wù)處理：

1.企業(yè)計(jì)算減免后繳納所得稅的，其會(huì)計(jì)處理為：

當(dāng)減少的所得稅應(yīng)計(jì)時(shí)，

借：所得稅費(fèi)用(實(shí)際應(yīng)付金額)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.實(shí)際繳納所得稅時(shí)，

借：交稅——交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

小型微利企業(yè)有什么優(yōu)惠的企業(yè)所得稅？

1.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》稅〔2019〕13號(hào))，039; 2。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減按20的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元，但不超過(guò)300萬(wàn)元的，納入納稅范圍

二。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》2021年第12號(hào)公告， 039;在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》稅〔2019〕13號(hào)第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅.本公告實(shí)施期限為2021年1月1日至2022年12月31日。

三。根據(jù)《關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2021年第8號(hào)公告)3360 039;的規(guī)定一、小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策有關(guān)事項(xiàng)(一)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減按20的稅率繳納企業(yè)所得稅..

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》政治事務(wù)部2022年第13號(hào)公告，039; 1。小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但未超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20的稅率繳納企業(yè)所得稅。

……

三。本公告實(shí)施期限為2022年1月1日至2024年12月31日。039;

以上信息是我們針對(duì)小微企業(yè)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理所做的。這個(gè)問(wèn)題的詳細(xì)回答，相信大家都知道小微企業(yè)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理了吧！此外，邊肖還列出了小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，僅！