免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄?
不可退款部分已轉(zhuǎn)移至成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口銷售
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
部分出口退稅計(jì)入其他應(yīng)收款:
借方:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅。
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
然后結(jié)轉(zhuǎn)收入成本。
銷售時(shí)只需要將原來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入成本,因?yàn)檫@部分增值稅以后不能從銷項(xiàng)稅中抵扣,只能通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入成本。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口銷售貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅)庫(kù)存商品。我不知道你是不是這個(gè)意思。如果我理解錯(cuò)了,請(qǐng)繼續(xù)提問(wèn)。
進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)月轉(zhuǎn)出如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是企業(yè)中經(jīng)常發(fā)生的事情,其財(cái)務(wù)處理分錄如下:
需要轉(zhuǎn)出時(shí):
借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)
月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:應(yīng)納稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移)
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出主要有以下兩種情況。
1.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的非正常損失;
2.納稅人購(gòu)買的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)改變用途的,如非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或者集體福利、個(gè)人消費(fèi)等。
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移是將不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅(前期已入賬)轉(zhuǎn)移到相應(yīng)的存貨成本。
眾所周知,任何與“高級(jí)”相關(guān)的東西,都絕對(duì)不會(huì)輕易拿下。所以,想要考取中級(jí)會(huì)計(jì)證,一定要把握機(jī)遇,做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上是唐為大家做的關(guān)于免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅的全部分錄。