繳交上年度所得稅會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

繳交上年度所得稅是指企業(yè)根據(jù)當(dāng)年度的利潤(rùn)情況，按照稅法規(guī)定，繳納上一年度應(yīng)納稅額的行為。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，繳交上年度所得稅應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已確認(rèn)的當(dāng)期企業(yè)所得稅費(fèi)用以及企業(yè)按照行業(yè)性質(zhì)進(jìn)行臨時(shí)遞延所得稅區(qū)分項(xiàng)目的上年末臨時(shí)遞延所得稅有關(guān)項(xiàng)目余額，計(jì)算出納稅調(diào)整后的可抵扣臨時(shí)遞延所得稅和需繳納臨時(shí)遞延所得稅，然后通過(guò)繳納追加臨時(shí)遞延所得稅或者退還當(dāng)期預(yù)繳暫時(shí)性差異所得稅來(lái)結(jié)算上年度所得稅。

根據(jù)上述說(shuō)明，繳交上年度所得稅會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交所得稅-追加臨時(shí)遞延所得稅

貸：預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款-退還上年度暫時(shí)性差異所得稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交稅款

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-遞延所得稅

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。