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繳交上年度所得稅會(huì)計(jì)分錄,納稅者應(yīng)付款項(xiàng)之會(huì)計(jì)記錄
2024-07-12 08:35:01 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂(lè)佳 丨 閱讀量:737
內(nèi)容摘要:繳交上年度所得稅會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明繳交上年度所得稅是指企業(yè)根據(jù)當(dāng)年度的利潤(rùn)情況,按照稅法規(guī)定,繳納上一年度應(yīng)納稅額的行為。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,繳交上年度所得...
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繳交上年度所得稅會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明
繳交上年度所得稅是指企業(yè)根據(jù)當(dāng)年度的利潤(rùn)情況,按照稅法規(guī)定,繳納上一年度應(yīng)納稅額的行為。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,繳交上年度所得稅應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已確認(rèn)的當(dāng)期企業(yè)所得稅費(fèi)用以及企業(yè)按照行業(yè)性質(zhì)進(jìn)行臨時(shí)遞延所得稅區(qū)分項(xiàng)目的上年末臨時(shí)遞延所得稅有關(guān)項(xiàng)目余額,計(jì)算出納稅調(diào)整后的可抵扣臨時(shí)遞延所得稅和需繳納臨時(shí)遞延所得稅,然后通過(guò)繳納追加臨時(shí)遞延所得稅或者退還當(dāng)期預(yù)繳暫時(shí)性差異所得稅來(lái)結(jié)算上年度所得稅。
根據(jù)上述說(shuō)明,繳交上年度所得稅會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交所得稅-追加臨時(shí)遞延所得稅
貸:預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款-退還上年度暫時(shí)性差異所得稅
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交稅款
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-遞延所得稅

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