繳交上年度所得稅會計分錄說明

繳交上年度所得稅是指企業(yè)根據(jù)當年度的利潤情況，按照稅法規(guī)定，繳納上一年度應(yīng)納稅額的行為。根據(jù)會計準則的規(guī)定，繳交上年度所得稅應(yīng)確認為負債。

根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)已確認的當期企業(yè)所得稅費用以及企業(yè)按照行業(yè)性質(zhì)進行臨時遞延所得稅區(qū)分項目的上年末臨時遞延所得稅有關(guān)項目余額，計算出納稅調(diào)整后的可抵扣臨時遞延所得稅和需繳納臨時遞延所得稅，然后通過繳納追加臨時遞延所得稅或者退還當期預(yù)繳暫時性差異所得稅來結(jié)算上年度所得稅。

根據(jù)上述說明，繳交上年度所得稅會計分錄如下：

借：應(yīng)交所得稅-追加臨時遞延所得稅

貸：預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款-退還上年度暫時性差異所得稅

貸：應(yīng)繳稅費-未交稅款

貸：應(yīng)繳稅費-遞延所得稅

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