結轉本月得稅費用會計分錄的詳細說明

結轉本月得稅費用是指將本月所得稅費用轉入到財務報表中，以反映企業(yè)所需繳納的稅款。

在會計準則下，結轉本月得稅費用通常需要進行以下會計分錄：

1. 借記所得稅費用賬戶：當期所得稅費用發(fā)生時，借記所得稅費用賬戶，以增加所得稅費用的金額。

2. 貸記暫記賬戶：將借記所得稅費用賬戶的金額貸記到暫記賬戶，暫時借記該款項，以便后續(xù)計算和確認最終的所得稅費用。

3. 借記暫記賬戶：當確認本期應繳納的所得稅費用時，按照法定稅率計算并借記該金額。

4. 貸記預付稅款賬戶：將借記暫記賬戶的金額貸記到預付稅款賬戶，以反映企業(yè)預期需繳納的稅款。

舉例

以某公司A為例，假設A公司本月所得稅費用為100,000元。按照上述會計分錄，分錄如下：

1. 借記所得稅費用賬戶 100,000

貸記暫記賬戶 100,000

2. 借記暫記賬戶 100,000

貸記預付稅款賬戶 100,000

通過以上分錄，A公司在本月成功結轉了所得稅費用，并將其記錄在財務報表中，以便后續(xù)繳納稅款。

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