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銀行貸款的會計分錄

2023-03-01 11:03:50深圳會計培訓(xùn)

收到貸款時的分錄

借方:銀行存款

貸款:長期貸款

應(yīng)計利息時

借:財務(wù)費(fèi)用

貸款:應(yīng)付利息

每月還款和利息

借:應(yīng)付利息

貸款:銀行存款

借:長期貸款

貸款:銀行存款

擴(kuò)展數(shù)據(jù):

1.為了核算和反映企業(yè)存放在銀行或其他機(jī)構(gòu)的各種存款,企業(yè)會計制度規(guī)定應(yīng)設(shè)置‘銀行存款’科目,其中借方反映企業(yè)存款的增加,貸方反映企業(yè)存款的減少。

期末借方余額反映企業(yè)的期末存款余額。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理,企業(yè)應(yīng)將資金存入銀行或其他機(jī)構(gòu)。

借記“銀行存款”和貸記“現(xiàn)金”等相關(guān)科目;支取和支出存款時,借記“現(xiàn)金”等相關(guān)科目,貸記“銀行存款”科目。

2.“銀行存款日期”應(yīng)根據(jù)開戶銀行、其他機(jī)構(gòu)、存款類型等進(jìn)行設(shè)置。出納應(yīng)根據(jù)收付憑證和業(yè)務(wù)拓展單逐筆登記,每日終了結(jié)清余額。

“銀行存款日期”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月一次。月末,如企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額有差異,必須逐一查明原因,進(jìn)行處理,并按月編制‘銀行余額調(diào)節(jié)表’,進(jìn)行余額調(diào)整。

參考百度百科-銀行存款


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