納稅人購(gòu)買貨物并取得增值稅專用發(fā)票，可以用票面稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)如何編制會(huì)計(jì)分錄？

月末進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2.結(jié)轉(zhuǎn)(即購(gòu)銷差價(jià))要繳納增值稅。

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3.實(shí)際支付時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

“應(yīng)交稅金——未交增值稅”:可以理解為未交增值稅是“應(yīng)交稅金”的二級(jí)明細(xì)科目，專門用于核算未交或多交的增值稅。本科目貸方反映企業(yè)未繳納的增值稅；本科目借方反映企業(yè)多繳納的增值稅。

進(jìn)項(xiàng)稅是什么意思？

進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人購(gòu)買貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)支付或者承擔(dān)的增值稅。計(jì)算公式為：

進(jìn)項(xiàng)稅=(外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力)稅率

一般可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅憑證包括海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款；農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票；完稅憑證；購(gòu)買國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)；增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路增值稅電子普通發(fā)票。

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資料四：有會(huì)計(jì)證但沒有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)怎么辦？

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