(一)最終結算的會計分錄

1.追加所得稅

借方：以前年度損益調整

貸款：應交稅費-應交所得稅

2.繳納企業(yè)所得稅

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

3.發(fā)揚

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(2)最終結算是指：

納稅人應當在納稅年度結束后的規(guī)定期限內，依照稅收、法規(guī)、規(guī)章和其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據預繳的月度或者季度所得稅額，確定當年應補或者應退的數額，填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，提供稅務機關要求的有關資料，辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

所得稅匯算清繳如何進行會計分錄？

答：匯算清繳后所得稅退稅的會計分錄。

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調整

借方：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

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