(一)最終結(jié)算的會計分錄
1.追加所得稅
借方:以前年度損益調(diào)整
貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
2.繳納企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3.發(fā)揚
借方:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
(2)最終結(jié)算是指:
納稅人應(yīng)當在納稅年度結(jié)束后的規(guī)定期限內(nèi),依照稅收、法規(guī)、規(guī)章和其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)預(yù)繳的月度或者季度所得稅額,確定當年應(yīng)補或者應(yīng)退的數(shù)額,填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,提供稅務(wù)機關(guān)要求的有關(guān)資料,辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
所得稅匯算清繳如何進行會計分錄?
答:匯算清繳后所得稅退稅的會計分錄。
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借方:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
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