(一)最終結(jié)算的會計分錄

1.追加所得稅

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2.繳納企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3.發(fā)揚

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(2)最終結(jié)算是指：

納稅人應(yīng)當在納稅年度結(jié)束后的規(guī)定期限內(nèi)，依照稅收、法規(guī)、規(guī)章和其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)預(yù)繳的月度或者季度所得稅額，確定當年應(yīng)補或者應(yīng)退的數(shù)額，填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，提供稅務(wù)機關(guān)要求的有關(guān)資料，辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

所得稅匯算清繳如何進行會計分錄？

答：匯算清繳后所得稅退稅的會計分錄。

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

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