對(duì)于尚未核算的以前年度費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理，企業(yè)一般設(shè)置以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款等科目進(jìn)行核算。具體會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

前幾年的費(fèi)用沒有被記錄的會(huì)計(jì)分錄。

1.確認(rèn)以前年度未開票的收入：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額。

以前年度損益調(diào)整

2.結(jié)轉(zhuǎn)：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

3.提到補(bǔ)稅要交：

(1)補(bǔ)充稅：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)：——城建稅。

應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

(3)繳納稅費(fèi)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)：——城建稅。

應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加

貸款：銀行存款

什么是銀行存款？

銀行存款是存放在銀行的貨幣，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)�業(yè)銀行開立存款賬戶，用于存取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。除規(guī)定限額內(nèi)的少量現(xiàn)金外，企業(yè)的貨幣資金必須存入銀行。企業(yè)的銀行存款主要包括結(jié)算賬戶存款、信用證存款和對(duì)外存款。出納負(fù)責(zé)銀行存款的收付。每一筆銀行存款收支業(yè)務(wù)，都必須以經(jīng)過審核驗(yàn)證的原始憑證為依據(jù)。

應(yīng)納稅額是多少？

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)收入和利潤(rùn)，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括企業(yè)依法繳納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費(fèi)，以及企業(yè)在上繳國(guó)家前代收代繳的個(gè)人所得稅。在日常的財(cái)務(wù)工作中，我們經(jīng)常會(huì)遇到年末未繳增值稅的結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)問題。畢竟，如何在年底關(guān)閉和轉(zhuǎn)移未繳納的增值稅？這種努力需要在年末進(jìn)行，以平衡增值稅下的三級(jí)科目。如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？過來跟薛了解一下吧！

年末如何進(jìn)行未繳增值稅的結(jié)算和轉(zhuǎn)賬？

答：年末需要對(duì)增值稅下的三個(gè)科目進(jìn)行平衡。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出出口稅金

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口稅。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅等。

年終應(yīng)交增值稅如何結(jié)算和轉(zhuǎn)賬？

第一，對(duì)于“應(yīng)交增值稅”科目，明細(xì)科目的借款人和付款人的月余額可能沒有平衡，但年終努力確定平衡明細(xì)科目。是這樣的：

1.關(guān)閉和轉(zhuǎn)移出口稅時(shí)：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(項(xiàng)目)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

第二，下個(gè)月付款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸款：銀行存款

轉(zhuǎn)出未繳增值稅是什么意思？

1.未繳增值稅屬于“應(yīng)交稅金”二級(jí)明細(xì)科目，未繳增值稅專門核算，但不發(fā)生平時(shí)的付出，會(huì)進(jìn)行關(guān)系核算。

2.月末，即使“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為少繳增值稅，本科目的支付方也應(yīng)轉(zhuǎn)出少繳的增值稅，即反應(yīng)企業(yè)未繳納的增值稅。即使——應(yīng)交增值稅的應(yīng)納稅款是多交的，那么本科目的收款方也要將多交的增值稅進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，以反應(yīng)多交的增值稅。

即使未繳增值稅金額轉(zhuǎn)出，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

3.在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目下，增設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”欄，記錄一般納稅人月末應(yīng)交增值稅。

希望這篇文章能準(zhǔn)備好參與。

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