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紅色抵銷發(fā)票也需要考慮。它的做法是根據(jù)你要核銷的憑證，借貸科目是一樣的，不同的是金額是紅字。

例如，如果銷售金額為10，000元，銷項稅額為1，700元，則原始會計分錄為：

借方：應收賬款11700

貸款：主營業(yè)務收入10000元。

應交稅金1700

被沖回的紅色發(fā)票應做如下處理：

借方：應收賬款11700

貸款：主營業(yè)務收入10000元。

應交稅金1700

紅色收費是為了抵消以前相同數(shù)額的營業(yè)稅。

做相反的會計分錄

借：應交稅費-應交增值稅

貸項：營業(yè)稅及附加

比如剛開始是100元的單價賣，現(xiàn)在是97元。

借：應收賬款100

貸款：主營業(yè)務收入85.47

應交稅費/應交增值稅-銷項稅14.53

借方：主營業(yè)務收入2.56

應交稅費/應交增值稅-銷項稅0.44

貸項：應收賬款3.0

開具紅字增值稅專用發(fā)票通知

1.買方應辦理增值稅專用發(fā)票紅字通知單。

1.如果買方退貨或賣方給買方折扣，應提供以下信息。

(1)、該企業(yè)在防偽稅控《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》出具并加蓋公章。

(2)、退(折)款協(xié)議，加蓋雙方單位公章、法人簽名和填制日期，必須注明退(折)款原因和清單。

貨物名稱

(規(guī)格)

退貨(折扣)情況

增值稅專用發(fā)票原件

單價

量

退貨(折扣)

一筆錢

退貨(折扣)

稅額

發(fā)票代碼

發(fā)票號

發(fā)票日期

一筆錢

稅額

協(xié)議必須標明“雙方提供的退貨(折扣)協(xié)議及所附材料真實、完整、準確，并愿意為此承擔相應責任”的字樣。

(3)涉案《增值稅專用發(fā)票》的發(fā)票復印件和抵扣聯(lián)原件及復印件，并提供《增值稅專用發(fā)票認證結果通知》。

(4)涉案文件的原件及復印件。

(5)涉案購銷合同原件及復印件。

(6)填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單明細表》(附件1)及一份涉案銷售清單。

2.無法認證增值稅專用發(fā)票，且增值稅專用發(fā)票識別號、代碼、號碼認證不一致的，應提供以下信息。

(1)、該企業(yè)在防偽稅控《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》出具并加蓋公章。

(2)《增值稅專用發(fā)票》發(fā)票復印件和抵扣聯(lián)原件及復印件。發(fā)票原件必須有征收處發(fā)票認證崗的蓋章和簽名，復印件必須在征收處蓋章和簽名后復印。

二、由賣方開具紅字增值稅專用發(fā)票通知。

1.如果賣方開具發(fā)票有誤，買方拒收專用發(fā)票，應提供以下信息。

(1)、該企業(yè)在防偽稅控《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》出具并加蓋公章。

(2)買方出具的拒收聲明及相關材料(買方稅務登記證復印件、開戶許可證復印件、合同復印件等。).買方拒收詳細說明拒收原因、項目、正確項目、拒收票數(shù)量、金額和稅費。必須加上“我公司未對上述專用發(fā)票進行認證，特此拒收”和“我公司提供的說明及所附資料是真實、完整、準確的，我公司對此承擔相應責任”的字樣。拒收聲明必須加蓋買方公章。

(3)發(fā)票原件及復印件一式三份。

(4)涉案文件的原件及復印件。

2.如果賣方開具發(fā)票，且未能將發(fā)票交付給買方，應提供以下信息。

(1)、該企業(yè)在防偽稅控《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》出具并加蓋公章。

(2)賣方出具的說明及相關材料。賣家描述：說明原因，正確項目，票號，金額，稅額。必須注意：1“我司未將上述專用發(fā)票給買方，故買方無法出具拒收聲明”�！皁提供的說明和附件材料

B:如果涉及到買方的資料，需要帶上買方的相關證件復印件(如稅務登記證、開戶許可證、合同復印件等。)并加蓋買方公章。

(3)發(fā)票原件及復印件一式三份。

(4)涉案文件的原件及復印件。

三、不開具紅字增值稅專用發(fā)票的通知。

1.自增值稅專用發(fā)票開具之日起超過90日未認證的。

2.已作廢或加蓋作廢章并寫有作廢字樣的增值稅專用發(fā)票。

提示：

1.每月25日后不再辦理開具紅字增值稅專用發(fā)票通知。

2.請將提交的材料復印在A4紙上，復印件加蓋公章并注明“與原件一致”字樣。

3.沒有防偽稅控的企業(yè)需要到我們網(wǎng)站的下載中心下載《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單明細表》。

4.負發(fā)票必須與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對應。

向稅務局再寫一份申請。

本月根據(jù)上月的入賬科目，用紅色的數(shù)字做憑證，然后根據(jù)正確的發(fā)票做憑證確認銷售收入。上個月結轉的不用倒過來，結轉盈利了這個月的收入自然就平了。

如果廠家開發(fā)票，應該要求廠家收款。貴公司在這個地方收款是不對的。如果你賺的是中介費，那就說明廠家開的發(fā)票應該和對方匯款不一樣，所以你公司應該給對方開差價發(fā)票。

如果是廠家開全款發(fā)票，那么貴司匯款給廠家，或者直接扣除費匯給廠家，再由貴司開差額發(fā)票給廠家，都是很正常的。

變態(tài)的做法。如果廠家開的發(fā)票是滿的，你可以把錢匯給廠家但是要求廠家把費匯給你公司，但是雙方都不會支付公司賬戶，所以回來，你懂的。

這個月開的發(fā)票，下個月就紅了；

1.本月根據(jù)發(fā)票，所有會計分錄正常進行。2.下個月的沖減將根據(jù)本月的會計分錄和金額保持不變。用紅筆在欄目或說明欄寫清楚“沖X月X日X憑證及登記事項”及金額即可。

紅字憑證：貸款：現(xiàn)金

貸：紅字提供的服務收入

如果多張發(fā)票合并，可以這樣處理。如果是上市公司，請在備注中注明發(fā)票號，方便日后審核。

是的，的藍色發(fā)票和紅色抵銷應該被考慮。

為什么？比如今天開了一張藍色的發(fā)票，很有可能如果及時過賬就已經(jīng)入賬了。所以，紅票一出，當然會用紅字沖抵。