2022年 《初級會計實務(wù)》分錄大全
專題一 流動資產(chǎn)
【分錄1】現(xiàn)金清查
報經(jīng)批準前 報經(jīng)批準后
情形
(先調(diào)賬,確保賬實相符) (根據(jù)真實情況處理)
借:待處理財產(chǎn)損溢
現(xiàn)金 借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)
溢余 貸:待處理財產(chǎn)損溢
營業(yè)外收入 (無法查明原因的部分)
借:其他應(yīng)收款 (應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠郑?/p>
現(xiàn)金 借:待處理財產(chǎn)損溢
管理費用 (無法查明原因的部分)
短缺 貸:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
——摘自 《肖磊榮新教材基礎(chǔ)班》
【分錄2】其他貨幣資金
。1)銀行匯票存款
企業(yè) 節(jié)點 賬務(wù)處理
填寫“銀行匯票申請書”、將款項 借:其他貨幣資金——銀行匯票
交存銀行時 貸:銀行存款
借:材料采購、原材料、庫存商品等
購貨 持銀行匯票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬
進項稅額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 (
企業(yè) 單時
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
借:銀行存款
采購?fù)戤吺栈厥S嗫铐棔r
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
借:銀行存款
銷貨 收到銀行匯票、填制進賬單到開戶
貸:主營業(yè)務(wù)收入
企業(yè) 銀行辦理款項入賬手續(xù)時
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 (
銷項稅額)
。2)銀行本票存款
企業(yè) 節(jié)點 賬務(wù)處理
購貨 填寫 “銀行本票申請書”、將款 借:其他貨幣資金——銀行本票
企業(yè) 項交存銀行時 貸:銀行存款
借:材料采購、原材料、庫存商品等
持銀行本票購貨、收到有關(guān)發(fā)票
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 (進項稅額)
賬單時
貸:其他貨幣資金——銀行本票
借:銀行存款
銷貨 收到銀行本票、填制進賬單到開
貸:主營業(yè)務(wù)收入
企業(yè) 戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 (銷項稅額)
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