2022年 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》分錄大全
專題一 流動(dòng)資產(chǎn)
【分錄1】現(xiàn)金清查
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
情形
。ㄏ日{(diào)賬,確保賬實(shí)相符) (根據(jù)真實(shí)情況處理)
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
現(xiàn)金 借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)
溢余 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
營(yíng)業(yè)外收入 (無(wú)法查明原因的部分)
借:其他應(yīng)收款 (應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠郑?/p>
現(xiàn)金 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
管理費(fèi)用 (無(wú)法查明原因的部分)
短缺 貸:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
——摘自 《肖磊榮新教材基礎(chǔ)班》
【分錄2】其他貨幣資金
。1)銀行匯票存款
企業(yè) 節(jié)點(diǎn) 賬務(wù)處理
填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”、將款項(xiàng) 借:其他貨幣資金——銀行匯票
交存銀行時(shí) 貸:銀行存款
借:材料采購(gòu)、原材料、庫(kù)存商品等
購(gòu)貨 持銀行匯票購(gòu)貨、收到有關(guān)發(fā)票賬
進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (
企業(yè) 單時(shí)
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
借:銀行存款
采購(gòu)?fù)戤吺栈厥S嗫铐?xiàng)時(shí)
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
借:銀行存款
銷貨 收到銀行匯票、填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
企業(yè) 銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (
銷項(xiàng)稅額)
(2)銀行本票存款
企業(yè) 節(jié)點(diǎn) 賬務(wù)處理
購(gòu)貨 填寫(xiě) “銀行本票申請(qǐng)書(shū)”、將款 借:其他貨幣資金——銀行本票
企業(yè) 項(xiàng)交存銀行時(shí) 貸:銀行存款
借:材料采購(gòu)、原材料、庫(kù)存商品等
持銀行本票購(gòu)貨、收到有關(guān)發(fā)票
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額)
賬單時(shí)
貸:其他貨幣資金——銀行本票
借:銀行存款
銷貨 收到銀行本票、填制進(jìn)賬單到開(kāi)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
企業(yè) 戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)
。3)