2022年 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》分錄大全

　　專題一 流動(dòng)資產(chǎn)

　　【分錄1】現(xiàn)金清查

　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后

　　情形

　�。ㄏ日{(diào)賬，確保賬實(shí)相符） （根據(jù)真實(shí)情況處理）

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分）

　　溢余 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　營(yíng)業(yè)外收入 （無(wú)法查明原因的部分）

　　借：其他應(yīng)收款 （應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠郑?/p>

　　現(xiàn)金 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　管理費(fèi)用 （無(wú)法查明原因的部分）

　　短缺 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　——摘自 《肖磊榮新教材基礎(chǔ)班》

　　【分錄2】其他貨幣資金

　�。�1）銀行匯票存款

　　企業(yè) 節(jié)點(diǎn) 賬務(wù)處理

　　填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”、將款項(xiàng) 借：其他貨幣資金——銀行匯票

　　交存銀行時(shí) 貸：銀行存款

　　借：材料采購(gòu)、原材料、庫(kù)存商品等

　　購(gòu)貨 持銀行匯票購(gòu)貨、收到有關(guān)發(fā)票賬

　　進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （

　　企業(yè) 單時(shí)

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　借：銀行存款

　　采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　借：銀行存款

　　銷貨 收到銀行匯票、填制進(jìn)賬單到開(kāi)戶

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　企業(yè) 銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （

　　銷項(xiàng)稅額）

　　（2）銀行本票存款

　　企業(yè) 節(jié)點(diǎn) 賬務(wù)處理

　　購(gòu)貨 填寫(xiě) “銀行本票申請(qǐng)書(shū)”、將款 借：其他貨幣資金——銀行本票

　　企業(yè) 項(xiàng)交存銀行時(shí) 貸：銀行存款

　　借：材料采購(gòu)、原材料、庫(kù)存商品等

　　持銀行本票購(gòu)貨、收到有關(guān)發(fā)票

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　賬單時(shí)

　　貸：其他貨幣資金——銀行本票

　　借：銀行存款

　　銷貨 收到銀行本票、填制進(jìn)賬單到開(kāi)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　企業(yè) 戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）

　�。�3）